Minimálne odvody živnostníkov stúpnu od januára 2027 na 451,81 eura mesačne, čo je o takmer 27 eur viac ako dnes. Vláda pritom sadzby nemení. Zvýšenie je dôsledkom automatiky, ktorá viaže odvody na priemernú mzdu spred dvoch rokov. Drahší bude aj mikroodvod pre živnostníkov s nízkymi príjmami, od júla sa posunú hranice príjmov a niektorí ľudia, napríklad dohodári, si naopak polepšia.
Minister financií Ladislav Kamenický pri predstavovaní rozpočtu na rok 2027 zdôraznil, že vláda podnikateľom nezvyšuje dane ani odvody. Sadzby poistného zostávajú naozaj rovnaké, živnostníci však od januára aj tak zaplatia viac. Minimálne aj maximálne odvody sa totiž automaticky odvíjajú od priemernej mzdy spred dvoch rokov, a tá rástla. Podľa Štatistického úradu SR dosiahla priemerná mesačná mzda za rok 2025 sumu 1 620 eur, pričom medziročne stúpla o 6,3 percenta, teda o 96 eur. Ročne to dáva všeobecný vymeriavací základ 19 440 eur. Od tejto sumy sa v roku 2027 odvíja takmer všetko, od minimálnej mzdy cez odvody živnostníkov až po strop pre ľudí s najvyššími príjmami.
Minimálne odvody stúpnu o takmer 27 eur
Najviac zmenu pocítia živnostníci, ktorí platia minimálne odvody. Minimálny vymeriavací základ pre sociálne poistenie tvorí 60 percent priemernej mzdy, v roku 2027 teda 972 eur. Pri sadzbe 33,15 percenta to znamená minimálny odvod do Sociálnej poisťovne 322,21 eura mesačne. Zdravotné poistenie sa počíta z polovice priemernej mzdy, teda z 810 eur, a pri sadzbe 16 percent je minimálny preddavok 129,60 eura. Ľudia so zdravotným postihnutím platia polovicu, teda 64,80 eura.
Spolu tak živnostník od januára zaplatí najmenej 451,81 eura mesačne, kým tento rok je to 425,03 eura. Rozdiel je 26,78 eura mesačne, čo je približne 6,3 percenta, a za celý rok to robí asi 321 eur navyše. Zo zvýšenia pripadne 19,10 eura na sociálne poistenie a 7,68 eura na zdravotné. Menej ako ostatní zaplatia živnostníci, ktorí poberajú starobný dôchodok, pretože neplatia invalidné poistenie. Kým tento rok je ich minimálny odvod do Sociálnej poisťovne 248,25 eura, v roku 2027 to po našom prepočte bude 263,89 eura.
Na opačnom konci spektra sú živnostníci s najvyššími príjmami. Maximálny mesačný vymeriavací základ, ktorý je 11-násobkom priemernej mzdy, stúpne zo 16 764 na 17 820 eur. Najvyšší možný odvod do Sociálnej poisťovne tak porastie z 5 557,26 eura na 5 907,33 eura mesačne. Týka sa to však len hŕstky ľudí, keďže k júlu tohto roka platilo maximálne poistné len 27 podnikateľov.
Smutným faktom je, že zvýšenie odvodovej záťaže sprevádzajú nepríjemné okolnosti. Podľa údajov FinStatu, ktoré zverejnil portál Podnikajte.sk, zaniklo od začiatku roka do 11. augusta 46 790 živností, kým nových vzniklo len 20 655. Podľa analýzy Národnej banky Slovenska išlo najmä o ľudí s nízkymi príjmami, ktorí platili odvody z minimálneho vymeriavacieho základu. Práve tých konsolidačné opatrenia, najmä vyššie dane a odvody, zasiahli najviac.
Stúpne aj mikroodvod
Tento rok priniesol živnostníkom novinku, takzvaný mikroodvod, ktorý od júla platí 54 962 ľudí s nízkymi príjmami. Aj ten v budúcom roku stúpne. Počíta sa z osobitného vymeriavacieho základu, ktorý tvorí 26 percent priemernej mzdy, teda 421,20 eura, takže mikroodvod sa zvýši zo 131,34 eura na 139,61 eura mesačne. Živnostník, ktorý poberá starobný dôchodok, by po našom prepočte platil 114,34 eura namiesto dnešných 107,57 eura.
Kto bude mikroodvod platiť, rozhodne príjem za rok 2026. Sociálna poisťovňa ho posúdi k 1. júlu 2027 podľa podaného daňového priznania. Ak živnostník zarobí najviac 2 983,37 eura, povinné poistenie mu k 30. júnu 2027 zanikne alebo mu vôbec nevznikne. Táto hranica predstavuje 10,5-násobok životného minima. Pri príjme od tejto sumy do 9 720 eur bude platiť mikroodvod a nad touto hranicou bežné poistenie, teda najmenej 322,21 eura mesačne. Tento rok sú hranice nastavené na 2 876,90 eura a 9 144 eur.
Treba však myslieť na to, že tieto hranice sa vzťahujú na príjem pred odpočítaním výdavkov, nie na zisk. Ak si živnostník odloží podanie daňového priznania, celý posudok sa mu posunie z júla na 1. október 2027. Presne tak to fungovalo aj tento rok. Sociálna poisťovňa v októbri poslala oznámenia 91 764 živnostníkom, ktorí mali odklad. Až 60 579 živnostníkom sa zmenil vymeriavací základ, 29 815 ľuďom vzniklo povinné poistenie od 1. októbra a 1370 ľuďom poistenie zaniklo. Prvé poistné v novej výške je splatné 9. novembra.
Ako to bude pri vyšších príjmoch
Ak živnostník zarába viac, jeho odvody sa počítajú z dosiahnutého základu dane, a to pred odpočítaním zaplatených odvodov. Ten sa vydelí koeficientom 1,486 a dvanástimi mesiacmi. Živnostník so základom dane 24-tisíc eur za rok 2026 by tak mal mesačný vymeriavací základ približne 1 346 eur. Do Sociálnej poisťovne by od júla 2027 platil zhruba 446 eur mesačne, teda takmer o 124 eur viac ako minimum. Pri zdravotnom poistení pre živnostníkov neexistuje žiadny strop, preto zdravotný odvod pri vyšších príjmoch rastie bez obmedzenia. Preddavky pritom zdravotná poisťovňa upravuje až po ročnom zúčtovaní.
Pokiaľ ide o zamestnancov, tým sa sadzby nemenia. Zamestnanec naďalej odvádza 9,4 percenta na sociálne a 5 percent na zdravotné poistenie, zatiaľ čo zamestnávateľ platí 25,2 percenta na sociálne a 11 percent na zdravotné poistenie. Rastie len strop, nad ktorý sa sociálne odvody neplatia, a to zo 16 764 na 17 820 eur mesačne. Pri priemernej mzde 1 620 eur tak zamestnanec odvedie spolu približne 233 eur mesačne a zamestnávateľ za neho ďalších asi 586 eur.
Od januára sa pritom zvýši aj minimálna mzda, a to z 915 na 972 eur. Určuje ju automatický vzorec, podľa ktorého tvorí 60 percent priemernej mzdy spred dvoch rokov. V roku 2025 poberalo základnú minimálnu mzdu takmer 129-tisíc zamestnancov. Z minimálnej mzdy zamestnanec odvedie spolu necelých 140 eur.
Kto si polepší
Nájdu sa však aj takí, ktorí budú platiť menej ako doteraz. Parlament 17. júna schválil, že odvodová odpočítateľná položka pri dohodách od 1. januára 2027 stúpne z 200 na 300 eur mesačne. Okrem študentov a dôchodcov ju po novom môžu využiť aj rodičia, ktorí pracujú na dohodu počas materskej, otcovskej alebo rodičovskej dovolenky.
Úľava sa však týka len dôchodkového poistenia, zdravotné odvody ani daň sa nemenia. Dôchodca, ktorý si na dohodu zarobí 280 eur, tak na dôchodkové poistenie nezaplatí nič, kým pri odmene 450 eur sa poistné vypočíta len zo 150 eur. Úľavu potom dostanú aj profesionálni športovci so zamestnaneckou zmluvou. Ich odvody do Sociálnej poisťovne sa od januára vypočítajú najviac zo sumy 4 860 eur mesačne, čo je trojnásobok priemernej mzdy.
