Ak ste si ako živnostník predĺžili lehotu na daňové priznanie za rok 2025, v najbližších dňoch vám príde list zo Sociálnej poisťovne. Dozviete sa z neho, či vám od októbra vzniklo, zaniklo alebo pokračuje sociálne poistenie a koľko vás po novom budú stáť odvody. Prvú platbu v novej výške treba poslať do 9. novembra.
Väčšina samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO) zistila svoje nové odvody už v lete. Od 1. júla 2026 totiž platia pravidlá, podľa ktorých sa výška sociálneho poistenia určuje podľa príjmu z predchádzajúceho roka, pričom poisťovňa ho posudzuje vždy k 1. júlu. Vtedy dostalo informáciu 211 613 živnostníkov, z toho 162 658 listom a 48 955 do elektronickej schránky. Mikroodvod vtedy vyšiel 54 962 ľuďom, minimálne poistné 135 034 ľuďom a maximálne odvody len 27 podnikateľom.
Výnimkou sú tí, ktorí si posunuli termín na podanie daňového priznania. Bežná lehota je koniec marca, odklad zvyčajne znamená tri mesiace navyše a pri príjmoch zo zahraničia sa dá termín posunúť až o šesť mesiacov. U týchto ľudí poisťovňa posudzuje príjem až k 1. októbru a dovtedy platili odvody v pôvodnej výške. Podľa Sociálnej poisťovne ide presne o 91 764 živnostníkov. Nemusia pritom o nič žiadať, informáciu dostanú automaticky. Najväčšia skupina, 60 579 ľudí, čo sú približne dve tretiny, má zmenený vymeriavací základ, a tým aj výšku odvodov. Ďalším 29 815 ľuďom, čiže zhruba tretine, vzniká poistenie od 1. októbra. Pre 1 370 SZČO poistenie k 30. septembru zaniklo.
Listy rozošle do 20. októbra. Prídu buď poštou, alebo do elektronickej schránky, ak ju máte aktivovanú na doručovanie. Ak list z akéhokoľvek dôvodu nepríde, údaje si môžete skontrolovať v elektronickom účte poistenca alebo priamo na pobočke.
Výnimku majú tí, ktorí s podnikaním len začínajú. Majú takzvané odvodové prázdniny, takže poistenie im vznikne až od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom začali podnikať. Ak máte živnosť napríklad od 15. februára 2026, odvody začnete platiť od 1. augusta 2026. Prázdniny sa týkajú nových živnostníkov aj tých, ktorí v posledných 60 mesiacoch nepodnikali. Po skončení prázdnin platia mikroodvod. Prvý príjmový test ich čaká k 1. júlu, prípadne k 1. októbru pri odklade daňového priznania, v roku nasledujúcom po vzniku poistenia.
Poistné sa platí za celé mesiace a prvý raz v novej výške pôjde o poistné za október. Splatné je zvyčajne do 8. dňa nasledujúceho mesiaca, no 8. november 2026 pripadá na nedeľu, a tak sa termín posúva na pondelok 9. novembra. Ak zaplatíte neskôr, hrozí vám penále. Sociálna poisťovňa už v lete odporúčala upraviť si sumu v trvalom príkaze a skontrolovať variabilný aj špecifický symbol, aby nevznikol zbytočný dlh.
Tri pásma podľa príjmu
Koľko zaplatíte, závisí od vášho príjmu z podnikania za rok 2025. Ak bol najviac 2 876,90 eura, poistenie vám nevznikne a odvody neplatíte. Pri príjme od 2 876,91 do 9 144 eur platíte takzvaný mikroodvod 131,34 eura mesačne. Ak ste prekročili 9 144 eur, platíte štandardné odvody podľa vymeriavacieho základu, najmenej však 303,11 eura mesačne.
Mikroodvod sa počíta z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 eura. Pri štandardných odvodoch je minimálny vymeriavací základ 914,40 eura a maximálny 16 764 eur, pri ktorom poistné dosiahne 5 557,26 eura mesačne. Dôchodcovia platia menej, pretože neplatia invalidné poistenie. Mikroodvod je pre nich 107,57 eura, minimum pri štandardných odvodoch 248,25 eura a maximum 4 551,42 eura.
Dolná hranica 2 876,90 eura zodpovedá polovici nezdaniteľnej časti základu dane, teda príjmu, pri ktorom ešte nemusíte podávať daňové priznanie. Jednoducho povedané, ak ste priznanie podávať nemuseli, odvody platiť nebudete. Pri vyšších príjmoch sa vymeriavací základ vypočíta tak, že sa dvanástina upraveného základu dane z podnikania vynásobí koeficientom 1,486. Pozor však na jednu vec. O tom, do ktorého pásma patríte, rozhoduje príjem, nie zisk. Počítajú sa teda tržby ešte pred odpočítaním výdavkov.
Mikroodvod je novinka
Pásmo s mikroodvodom ešte donedávna neexistovalo. Podľa pôvodných pravidiel vzniklo živnostníkovi sociálne poistenie až vtedy, keď jeho príjem prekročil 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu. Pri príjmoch za rok 2025 by to bolo 9 144 eur. Kto zarobil menej, sociálne odvody jednoducho neplatil. Dnes je rovnaká suma hornou hranicou pásma s mikroodvodom. Živnostníci s príjmom zhruba medzi 2 900 a 9 100 eurami, ktorí doteraz neplatili nič, tak po novom zaplatia 131,34 eura mesačne.
Zmenilo sa aj minimum pre ostatných, keďže minimálny vymeriavací základ sa v rámci konsolidácie zvýšil z 50 na 60 percent priemernej mzdy spred dvoch rokov. Minimálne odvody tak stúpli na 303,11 eura, kým bez tejto zmeny by boli 252,59 eura.
Koľko to robí za rok
Mikroodvod vás za celý rok vyjde na 1 576,08 eura, minimálne štandardné odvody na 3 637,32 eura. Za zvyšok tohto roka, teda za október až december, zaplatíte pri mikroodvode 394,02 eura a pri minimálnych odvodoch 909,33 eura. Kto mal v roku 2025 príjem len tesne nad dolnou hranicou, napríklad 2 877 eur, odvedie na mikroodvodoch za rok približne 55 percent tejto sumy. Pri príjme 9 144 eur je to už len asi 17 percent. Na hornej hranici je navyše citeľný skok. Kto ju prekročí čo i len o cent, preskočí z mikroodvodu rovno na minimum 303,11 eura, teda o 171,77 eura mesačne a o 2 061,24 eura ročne viac.
Všetky hranice sa odvíjajú od priemernej mzdy. Minimálny vymeriavací základ 914,40 eura predstavuje 60 percent priemernej mzdy z roku 2024, ktorá teda bola 1 524 eur. Horná hranica pásma 9 144 eur je presne jej 6-násobkom, maximálny vymeriavací základ 16 764 eur jej 11-násobkom. Osobitný vymeriavací základ pre mikroodvod je stanovený na 26 percent dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov.
