Od januára 2027 budú živnostníci platiť vyššie odvody, a to aj napriek tomu, že vláda nezvýšila ani jednu sadzbu. Minimálne odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne stúpnu spolu na 451,81 eura mesačne, teda takmer o 27 eur. Drahší bude aj mikroodvod pre ľudí s nízkymi príjmami. A od júla sa posunú hranice, podľa ktorých sa určuje, kto bude platiť koľko. Niektorí ľudia si naopak polepšia, napríklad dôchodcovia, študenti a rodičia, ktorí pracujú na dohodu.
Minister financií Ladislav Kamenický pri predstavovaní rozpočtu na rok 2027 zdôrazňoval, že vláda podnikateľom nezvyšuje dane ani odvody. Parlament rozpočet schválil v októbri a sadzby poistného sa v ňom naozaj nemenia. Živnostníci však aj tak zaplatia viac, pretože minimálne a maximálne odvody sú automaticky naviazané na priemernú mzdu spred dvoch rokov. A tá stúpla. Pre budúci rok je rozhodujúca priemerná mzda za rok 2025. Tá bola 1 620 eur mesačne, respektíve 19 440 eur za rok. Z tohto čísla sa v budúcom roku odvíja takmer všetko, od minimálnej mzdy cez odvody živnostníkov až po strop pre ľudí s najvyššími príjmami.
Minimum poskočí o takmer 27 eur
Najviac zmenu pocítia živnostníci, ktorí platia minimálne odvody. Do Sociálnej poisťovne sa pri nich odvádza 33,15 percenta zo sumy, ktorá zodpovedá 60 percentám priemernej mzdy. V roku 2027 je to 972 eur, takže minimálny odvod vyjde na 322,21 eura mesačne. Dnes je to 303,11 eura. Zdravotná poisťovňa počíta minimálny preddavok z polovice priemernej mzdy, teda z 810 eur. Pri sadzbe 16 percent vychádza na 129,60 eura mesačne, kým dnes je to 121,92 eura. Ľudia so zdravotným postihnutím platia polovicu, teda 64,80 eura.
Spolu tak živnostník od januára zaplatí najmenej 451,81 eura mesačne namiesto dnešných 425,03 eura. Rozdiel je 26,78 eura mesačne, čo je približne 6,3 percenta. Za celý rok to robí zhruba 321 eur navyše a ročne tak minimálne odvody dosiahnu 5 421,72 eura. Prvýkrát v novej výške treba zaplatiť odvody za január, a to do 8. februára 2027.
Na opačnom konci máme živnsotníkov s najvyššími príjmami. Maximálny mesačný vymeriavací základ, teda suma, nad ktorú sa sociálne odvody už neplatia, stúpne zo 16 764 eur na 17 820 eur. Zodpovedá to 11-násobku priemernej mzdy. Najvyšší možný odvod do Sociálnej poisťovne tak narastie z 5 557,26 eura na 5 907,33 eura mesačne. Týka sa to však len hŕstky ľudí, k júlu tohto roka platilo maximálne poistné len 27 podnikateľov.
Pri zdravotnom poistení pritom pre živnostníkov žiadny strop neexistuje. Preddavky tak s príjmom rastú bez obmedzenia, zdravotná poisťovňa ich upravuje až po ročnom zúčtovaní.
Rastie aj mikroodvod
Tento rok priniesol živnostníkom nepríjemnú novinku, takzvaný mikroodvod. Od júla ho platia tí, ktorých príjmy sú príliš nízke na plné odvody, no zase príliš vysoké na to, aby nemuseli do Sociálnej poisťovne platiť absolútne nič. Počíta sa z 26 percent priemernej mzdy, teda v roku 2027 zo sumy 421,20 eura. Mikroodvod tak stúpne zo 131,34 eura na 139,61 eura mesačne. Treba však pripomenúť, že mikroodvod sa týka len sociálneho poistenia. Kto nemá popri živnosti zamestnanie, platí aj minimálny preddavok na zdravotné poistenie, od januára 129,60 eura. Spolu tak živnostník s mikroodvodom zaplatí 269,21 eura mesačne.
Od júla rozhodnú príjmy za tento rok
Kto bude od júla 2027 platiť koľko, určí Sociálna poisťovňa podľa príjmov za rok 2026, čiže z daňového priznania. Ak živnostník zarobí najviac 2 983,37 eura, povinné poistenie mu k 30. júnu 2027 zanikne alebo vôbec nevznikne. Táto hranica zodpovedá 10,5-násobku životného minima. Pri príjme nad touto sumou až do 9 720 eur bude platiť mikroodvod. Kto zarobí viac, platí bežné poistenie, teda najmenej 322,21 eura mesačne. Pre porovnanie, pri dnešnom posudzovaní platili hranice 2 876,90 eura a 9 144 eur. Podotýkame, že tieto hranice sa týkajú príjmu pred odpočítaním výdavkov, nie zisku. Kto si odloží podanie daňového priznania, tomu sa celé posúdenie posunie z júla na 1. október 2027.
Presne tak to fungovalo aj tento rok. V októbri Sociálna poisťovňa poslala oznámenia 91 764 živnostníkom. Najväčšej skupine, 60 579 ľuďom, sa zmenil vymeriavací základ a 29 815 živnostníkom vzniklo povinné poistenie až od 1. októbra. Naopak, 1 370 ľuďom poistenie ku koncu septembra zaniklo.
Pozor na hranicu 9 720 eur
Na hranici medzi mikroodvodom a bežným poistením vzniká citeľný skok. Kto má príjem tesne pod 9 720 eur, zaplatí do Sociálnej poisťovne 139,61 eura mesačne. Stačí však zarobiť o pár eur viac a odvod stúpne na minimálne 322,21 eura. Rozdiel je 182,60 eura mesačne, čo za rok robí 2 191,20 eura. Ak živnostník zarába viac, jeho odvody sa počítajú zo skutočného základu dane. Ten sa po pripočítaní zaplatených odvodov vydelí koeficientom 1,486 a dvanástimi mesiacmi. Napríklad pri základe dane 24-tisíc eur by mesačný vymeriavací základ vyšiel približne na 1 346 eur. Odvod do Sociálnej poisťovne by tak od júla 2027 bol asi 446 eur mesačne, čo je takmer o 124 eur viac ako minimum.
Zamestnancom sa sadzby nemenia
Zamestnanci budú v budúcom roku odvádzať rovnako ako dnes, teda 9,4 percenta na sociálne a 5 percent na zdravotné poistenie. Zamestnávateľ za nich zaplatí ďalších 25,2 percenta do Sociálnej poisťovne a 11 percent do zdravotnej. Rastie len strop, nad ktorý sa sociálne odvody neplatia, a to rovnako ako pri živnostníkoch, respektíve na 17 820 eur mesačne. Pri priemernej mzde 1 620 eur tak zamestnanec odvedie spolu približne 233 eur a zamestnávateľ ďalších asi 586 eur.
V neposlednom rade od januára stúpne aj minimálna mzda, a to z 915 na 972 eur. Určil ju automatický vzorec, podľa ktorého tvorí 60 percent priemernej mzdy spred dvoch rokov. Zamestnanec z nej odvedie necelých 140 eur a v čistom mu zostane približne 772 eur. Týka sa to pomerne veľkej skupiny ľudí, keďže vlani pracovalo za základnú minimálnu mzdu takmer 129-tisíc zamestnancov, teda 6,7 percenta zo všetkých.
Niektorí si polepšia
Niektorí ľudia budú naopak platiť menej. Odvodová odpočítateľná položka pri dohodách od januára stúpne z 200 na 300 eur mesačne. Okrem pracujúcich študentov a dôchodcov ju po novom môžu využiť aj rodičia, ktorí si na dohodu privyrábajú počas materskej, otcovskej alebo rodičovskej dovolenky. Uplatniť ju možno len pri jednej dohode za mesiac. Úľava sa ale týka len dôchodkového poistenia, zdravotné odvody ani daň sa nemenia. Dôchodca, ktorý si na dohodu zarobí 280 eur, tak na dôchodkové poistenie nezaplatí nič. Pri odmene 450 eur sa poistné vypočíta len zo 150 eur. Zmenu schválil parlament v júni ako novelu zákona o sociálnom poistení.
Napokon úľavu dostanú aj profesionálni športovci so zamestnaneckou zmluvou. Ich odvody do Sociálnej poisťovne sa od januára vypočítajú najviac z 3-násobku priemernej mzdy, teda zo sumy 4 860 eur mesačne.
