Daňový bonus na dieťa dokáže rodine každý mesiac zvýšiť čistý príjem o desiatky až stovky eur. Stačí však jedna pomerne jednoduchá chyba a z výhody sa stane dlh voči štátu. Analýza Inštitútu finančnej politiky ukázala, že podobných prípadov vznikajú tisíce a niektorí rodičia následne museli vrátiť stovky eur.
Na jedno dieťa môže byť daňový bonus za rovnaký kalendárny mesiac uplatnený iba raz. Pri dieťati do 15 rokov dosahuje najviac 100 eur mesačne a pri dieťati od 15 do 18 rokov najviac 50 eur.
Pri mladšom dieťati tak môže nesprávne čerpanie počas celého roka vytvoriť neoprávnene vyplatenú sumu až 1 200 eur. Pri dvoch deťoch by už mohlo ísť až o 2 400 eur.
Tisíce ľudí urobili rovnakú chybu
Najčastejšie vzniká problém dvoma spôsobmi. Bonus si za rovnaké dieťa a rovnaký mesiac uplatnia dvaja oprávnení ľudia, typicky obaja rodičia. Druhou možnosťou je, že ho jeden človek dostáva počas roka cez zamestnávateľa a následne si rovnakú sumu nesprávne uplatní ešte raz v daňovom priznaní. Rozsah problému ukázala analýza Inštitútu finančnej politiky. V údajoch za rok 2022 našli analytici viac než 5 000 prípadov, keď si bonus na rovnaké dieťa súčasne uplatnili dvaja daňovníci. Ďalších viac než 900 ľudí si ho uplatnilo dvakrát rôznymi spôsobmi.
Finančná správa spolu s IFP následne otestovala, čo sa stane, keď ľudí na problém upozorní dvoma inak formulovanými listami. Prvá skupina listov smerovala v decembri 2022 k ľuďom s chybami z rokov 2018 až 2020. Ďalší experiment nasledoval v januári 2024 a týkal sa nesprávne uplatneného bonusu za rok 2022. List obsahoval vysvetlenie problému, spôsob nápravy a informácie o tom, ako podať daňové priznanie a zaplatiť vzniknutý rozdiel. Z ľudí, ktorí si bonus dvakrát uplatnili sami, chybu po základnom upozornení napravilo viac než 37 percent. Pri dvojiciach to bolo viac než 36 percent.
Priemerne vracali stovky eur
V prvom experimente vracali jednotlivci, ktorí na upozornenie zareagovali, priemerne 580 eur. Pri dvojiciach bola priemerná vrátená suma 561 eur. Prvá kampaň tak priniesla späť približne 625-tisíc eur. V druhom kole analytici skúšali aj rôzne formulácie. Najlepšie fungoval list, ktorý problém pomenoval priamo a odstránil neisté výrazy ako „pravdepodobne“. Pri takejto formulácii chybu napravilo o 15 percentuálnych bodov viac jednotlivcov a o 11 bodov viac dvojíc než pri základnom liste.
Priemerná vrátená suma v druhom experimente stúpla na 731 eur pri jednotlivcoch a 617 eur pri dvojiciach. Celkový prínos dosiahol približne 1,5 milióna eur. IFP odhadol, že ak by štát najúčinnejší typ upozornenia používal systematicky pri všetkých podobných prípadoch, ročne by mohol získať späť až 1,7 milióna eur. Výška bonusu navyše v roku 2026 závisí aj od príjmu rodiča. Pri ročnom základe dane nad 27 432 eur sa začína postupne krátiť. Nárok zároveň vzniká iba vtedy, ak najmenej 90 percent zdaniteľných príjmov človeka pochádza zo zdrojov na Slovensku.
Ak sa rodičia pri čerpaní bonusu striedajú, najbezpečnejšie je presne si určiť jednotlivé mesiace. Za rovnaké dieťa a rovnaký mesiac ho nesmú dostať obaja. Rovnako treba skontrolovať daňové priznanie v prípade, že bonus už počas roka vyplácal zamestnávateľ.
V prípade, že zistíte, že ste si bonus uplatnili neoprávnene, nemali by čakať na upozornenie. Chybu možno napraviť príslušným daňovým priznaním a doplatením vzniknutého rozdielu. Práve výsledky experimentov však ukázali, že bez priameho upozornenia napravila podobnú chybu iba zanedbateľná časť ľudí.
