Živnostníci, ktorí si predĺžili lehotu na daňové priznanie za rok 2025, už majú v schránke list zo Sociálnej poisťovne. Dozvedeli (alebo dozvedia) sa z neho, či im od októbra vzniklo, zaniklo alebo pokračuje sociálne poistenie a koľko budú platiť. Prvý raz v novej výške treba poistné zaplatiť do pondelka 9. novembra.
Väčšina samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO) sa svoje nové odvody dozvedela už v lete. Podľa pravidiel sa výška sociálneho poistenia určuje na základe príjmu z predchádzajúceho roka, pričom poisťovňa ho posudzuje vždy k 1. júlu. Tento rok v tomto termíne dostalo oznámenie 211 613 živnostníkov, z toho 162 658 poštou a 48 955 do elektronickej schránky. Mikroodvod vyšiel 54 962 ľuďom, minimálne poistné 135 034 ľuďom a maximálne odvody len 27 podnikateľom.
Iná situácia je u tých, ktorí si posunuli termín podania daňového priznania. Bežná lehota je koniec marca, odklad zvyčajne znamená tri mesiace navyše, zatiaľ čo pri príjmoch zo zahraničia sa dá termín posunúť až o šesť mesiacov. U týchto ľudí poisťovňa posúdila príjem až k 1. októbru, takže dovtedy platili odvody v pôvodnej výške. Ide o 91 764 živnostníkov, ktorí nemuseli o nič žiadať, pretože informáciu dostali automaticky. Najväčšej skupine, 60 579 ľuďom, teda zhruba dvom tretinám, sa zmenil vymeriavací základ a s ním aj výška odvodov. Ďalším 29 815 ľuďom, teda približne tretine, vzniklo poistenie od 1. októbra. Pre 1 370 živnostníkov sa naopak poistenie k 30. septembru skončilo.
Sociálna poisťovňa listy rozoslala do 20. októbra poštou alebo do elektronickej schránky, ak ju mali ľudia aktivovanú na doručovanie. Ak vám list z akéhokoľvek dôvodu neprišiel, údaje si môžete skontrolovať v elektronickom účte poistenca alebo na pobočke.
Kedy, koľko a ako zaplatiť
Poistné sa platí za celé mesiace a v novej výške pôjde prvý raz o poistné za október. Splatné je zvyčajne do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Keďže 8. november 2026 pripadá na nedeľu, termín sa posúva na pondelok 9. novembra. Ak zaplatíte neskôr, hrozí vám penále vo výške 0,05 percenta z dlžnej sumy za každý deň omeškania. Sociálna poisťovňa preto odporúča upraviť si sumu v trvalom príkaze a skontrolovať aj variabilný a špecifický symbol, aby vám zbytočne nevznikol dlh. Pri sume 303,11 eura, teda pri minimálnych odvodoch, by vás týždeň omeškania stál zhruba 1,06 eura navyše. Suma nie je vysoká, no penále rastie s každým dňom, kým dlh nevyrovnáte.
Pokiaľ ide o výšku odvodov, o tej rozhoduje váš príjem z podnikania za rok 2025, pričom živnostníci sa delia do troch pásiem. Ak bol váš príjem najviac 2 876,90 eura, poistenie vám nevzniká a sociálne odvody neplatíte. Pri príjme od 2 876,91 do 9 144 eur platíte takzvaný mikroodvod 131,34 eura mesačne. Ak ste prekročili 9 144 eur, platíte štandardné odvody podľa vymeriavacieho základu, najmenej však 303,11 eura mesačne.
Treba pritom vedieť, že o pásme rozhoduje príjem, nie zisk. Počítajú sa teda tržby ešte pred odpočítaním výdavkov. Dolná hranica 2 876,90 eura je 10,5-násobok životného minima pre jednu dospelú osobu a zároveň zodpovedá polovici nezdaniteľnej časti základu dane, teda príjmu, pri ktorom ešte nemusíte podávať daňové priznanie. Zjednodušene, kto daňové priznanie podávať nemusel, odvody platiť nebude. Pri vyšších príjmoch sa vymeriavací základ vypočíta tak, že sa dvanástina upraveného základu dane z podnikania vynásobí koeficientom 1,486.
Mikroodvod sa zase počíta z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 eura. Pri štandardných odvodoch je minimálny vymeriavací základ 914,40 eura a maximálny 16 764 eur. Pri najvyššej hranici poistné dosiahne 5 557,26 eura mesačne. Menej platia dôchodcovia v dôchodkovom veku, pretože neplatia invalidné poistenie. Mikroodvod je pre nich 107,57 eura, minimum pri štandardných odvodoch 248,25 eura a maximum 4 551,42 eura.
Mikroodvod je novinka
Pásmo s mikroodvodom ešte donedávna neexistovalo. Podľa pôvodných pravidiel vzniklo živnostníkovi sociálne poistenie až vtedy, keď jeho príjem prekročil 12-násobok polovice priemernej mzdy spred dvoch rokov, čo by pri príjmoch za rok 2025 bolo 9 144 eur. Kto zarobil menej, sociálne odvody neplatil. Dnes je rovnaká suma hornou hranicou pásma s mikroodvodom, takže živnostníci s príjmom zhruba medzi 2 900 a 9 100 eurami, ktorí doteraz neplatili nič, platia po novom 131,34 eura mesačne.
Zmenilo sa potom aj minimum pre ostatných. Minimálny vymeriavací základ sa v rámci konsolidácie zvýšil z 50 na 60 percent priemernej mzdy spred dvoch rokov, a tak minimálne odvody stúpli na 303,11 eura. Bez tejto zmeny by boli približne 252,59 eura. Na prvý pohľad je mikroodvod nízka suma, no pri malých príjmoch vie poriadne zaťažiť. Za celý rok vás vyjde na 1 576,08 eura, kým minimálne štandardné odvody na 3 637,32 eura. Ak ste mali v roku 2025 príjem len tesne nad dolnou hranicou, napríklad 2 877 eur, odvediete na mikroodvodoch za rok približne 55 percent tejto sumy. Pri príjme 9 144 eur je to už len asi 17 percent.
Citeľný je aj skok na hornej hranici pásma, keďže ten, kto ju prekročí čo i len o cent, skočí z mikroodvodu rovno na minimum 303,11 eura. To je o 171,77 eura mesačne a o 2 061,24 eura ročne viac. Za zvyšok tohto roka, teda za október až december, zaplatíte pri mikroodvode spolu 394,02 eura a pri minimálnych odvodoch 909,33 eura.
Všetky sumy sa odvíjajú od priemernej mzdy spred dvoch rokov. Minimálny vymeriavací základ 914,40 eura predstavuje 60 percent priemernej mzdy z roku 2024, ktorá bola 1 524 eur. Horná hranica pásma s mikroodvodom, 9 144 eur, je jej 6-násobkom a maximálny vymeriavací základ 16 764 eur jej 11-násobkom. Osobitný vymeriavací základ pre mikroodvod je stanovený na 26 percent dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov, teda tiež 26 percent zo sumy 1 524 eur.
Výnimka len pre začínajúcich podnikateľov
Ak s podnikaním len začínate, máte takzvané odvodové prázdniny. Poistenie vám vznikne až od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste začali podnikať. Ak máte živnosť napríklad od 15. februára 2026, odvody začnete platiť od 1. augusta 2026. Prázdniny sa týkajú nových živnostníkov aj tých, od ktorých posledného podnikania uplynulo viac ako 60 mesiacov. Po skončení prázdnin nastupuje mikroodvod, pričom prvý príjmový test ich čaká k 1. júlu, prípadne k 1. októbru pri odklade daňového priznania, a to v roku nasledujúcom po vzniku poistenia. Kto sa k podnikaniu vráti skôr ako po 60 mesiacoch, na prázdniny nárok nemá.
Od januára budú odvody vyššie
Tiež si dovolíme pripomenúť, že od 1. januára 2027 sa všetky sumy prepočítajú podľa priemernej mzdy za rok 2025. Sociálna poisťovňa už v marci oznámila, že všeobecný vymeriavací základ za rok 2025 je 19 440 eur, čo zodpovedá priemernej mesačnej mzde 1 620 eur. Z toho vyplýva, že minimálny vymeriavací základ stúpne na 972 eur, čím sa minimálne sociálne odvody zvýšia na 322,21 eura mesačne, teda o 19,10 eura. Osobitný vymeriavací základ pre mikroodvod bude 421,20 eura a mikroodvod tak stúpne na 139,61 eura mesačne. Maximálny vymeriavací základ bude 17 820 eur. Pre živnostníka na minime to znamená približne 229 eur navyše, pri mikroodvode zhruba 99 eur.
