Rada Európskej únie pre hospodárske a finančné záležitosti, známa pod skratkou ECOFIN, pred pár dňami schválila aktualizovaný zoznam jurisdikcií, ktoré odmietajú plne spolupracovať v otázkach týkajúcich sa daní. Ide o mechanizmus, ktorým Brusel cieli na presadzovanie globálnych štandardov dobrej správy daní, ako aj na boj proti agresívnemu daňovému plánovaniu.
Ako píšu Správy STVR, posledné zmeny v zozname odrážajú aktuálny stav legislatívnych reforiem v tretích krajinách. Na zoznam sa po novom dostal Vietnam, ktorý bol predtým sledovaný v rámci takzvaného sivého zoznamu. Zároveň sa naň vrátili ostrovy Turks a Caicos.
V čom je problém?
Dôvodov na zaradenie týchto krajín je viacero, avšak čo dočinenia majú hlavne s prísnymi kritériami o transparentnosti. Konkrétne Vietnam sa na “čiernu listinu” dostal po tom, čo Globálne fórum OECD pre transparentnosť a výmenu informácií zistilo, že krajina si neplní kľúčové záväzky v oblasti daňovej transparentnosti a správneho zdaňovania, píše Trend.sk. Bola teda preradená zo zoznamu monitorovaných krajín priamo do zoznamu štátov, ktoré odmietajú spolupracovať.
Pokiaľ ide o ostrovy Turks a Caios, tie sa na listinu vracajú po tom, čo európske orgány zistili nedostatočné vymáhanie pravidiel týkajúcich sa hospodárskej podstaty subjektov, ktoré sú registrované na ich území. KPMG informuje, že tieto nedostatky vytvárajú priestor pre offshore štruktúry bez reálnej ekonomickej aktivity, čo EÚ považuje za škodlivú daňovú praktiku.
Niektoré krajiny zo zoznamu vypadli
Je nutné podotknúť, že čierna listina daňových rajov nie je iba o pokutách a reštrikciách. V očiach EÚ ide o motivačný nástroj, teda nástroj, ktorý krajiny tlačí k úprave pravidiel o daniach tak, aby spĺňali novodobé štandardy.
Čiastočne tento cieľ potvrdzuje vyradenie hneď troch krajín, ktoré boli dlhodobo problémové. Fidži, Samoa a Trinidad a Tobago dokázali presvedčiť Brusel o tom, že ich legislatívne zmeny sú dostatočné a v súlade s medzinárodnými požiadavkami. Tieto štáty úspešne odstránili prekážky v zdieľaní daňových informácií a upravili svoje režimy tak, aby neposkytovali nespravodlivé výhody subjektom bez reálneho sídla.
Aktuálne tak na hlavnej čiernej listine ostáva desať krajín a území, medzi ktoré okrem nováčikov patria aj Americká Samoa, Anguilla, Guam, Palau, Panama, Rusko, Americké Panenské ostrovy a Vanuatu.
Prečo je tento zoznam dôležitý?
Vznik čiernej listiny bol priamou reakciou na sériu masívnych finančných škandálov, ako boli Panama Papers či Paradise Papers, ktoré odhalili, ako svetové elity a nadnárodné korporácie využívajú komplikované siete firiem v exotických destináciách na legálne aj nelegálne vyhýbanie sa daňovým povinnostiam.
Neprehliadnite
Od roku 2020 sa zoznam prehodnocuje dvakrát ročne, aby sa zabezpečilo, že informácie sú aktuálne a reflektujú rýchle zmeny v globálnom daňovom prostredí.
Pre krajiny predstavuje umiestnenie na zozname hlavne reputačný problém. No to nie je všetko. Európske inštitúcie a členské štáty uplatňujú voči týmto jurisdikciám špecifické opatrenia. Firmy z EÚ, ktoré obchodujú so subjektmi v týchto krajinách, čelia prísnejším kontrolám a často nemôžu využívať určité európske finančné nástroje či fondy.
Okrem toho členské štáty zavádzajú vlastné obranné mechanizmy v oblasti daní, čo pre podnikateľov znamená vyššiu administratívnu záťaž a riziko sankcií. Ako uvádza analytický portál Orbitax, zaradenie na zoznam výrazne komplikuje finančné toky a investičnú atraktivitu danej krajiny.
Čo je sivý zoznam?
Táto nepekne znejúca listina zahŕňa krajiny, ktoré v súčasnosti ešte nespĺňajú všetky potrebné štandardy, avšak preukázali jasný politický záväzok k ich implementácii. Tieto jurisdikcie sú pod neustálym dohľadom a majú stanovené konkrétne termíny, dokedy musia potrebné zmeny učiniť. Po poslednej aktualizácii sa na tomto zozname nachádza deväť krajín, medzi nimi napríklad Belize, Čierna Hora, Jordánsko či Turecko.
Celý tento proces monitorovania a revízií má podľa informácií webu EU News predovšetkým jeden hlavný cieľ, a to vytvoriť spravodlivejšie podnikateľské prostredie, v ktorom daňová súťaž prebieha transparentne a v súlade s pravidlami, ktoré platia pre všetkých rovnako.
