Dnešný deň je pre mnohých daňovníkov druhým marcom. Je to posledný deň, kedy môžu fyzické osoby podať daňové priznanie za rok 2024, ak si v riadnom termíne predĺžili lehotu o tri mesiace. Týka sa to najmä živnostníkov, zamestnancov s príjmami zo zahraničia či investorov. Odborníčka na dane Eva Mihalíková zo spoločnosti NeoTax však upozorňuje, že odklad síce dal viac času, no niektoré chyby môžu mať o to prísnejšie následky. Jej varovania a odporúčania spracoval denník Pravda.
Je kľúčové si uvedomiť, že do dnešnej polnoci je potrebné daňové priznanie nielen podať, ale daň aj zaplatiť. V opačnom prípade vzniká daňovníkovi nedoplatok a finančná správa začne účtovať úrok z omeškania, ktorý je minimálne vo výške 15 percent ročne. Za samotné nepodanie daňového priznania hrozí pokuta od 30 do 16 000 eur, a ak ho nepodáte ani na výzvu správcu dane, sankcia môže dosiahnuť až 32 000 eur.
Daňové priznanie: Na aké chyby si treba dať pozor?
Podľa daňovej poradkyne Mihalíkovej sa daňovníci opakovane dopúšťajú niekoľkých chýb, ktoré ich zbytočne pripravujú o peniaze. Jednou z najčastejších je zlé uplatnenie daňového bonusu na dieťa, keď si ho zamestnanci uplatňujú len za mesiace, ktoré odpracovali, hoci naň majú nárok za celý rok.
Mnohí tiež nevedia o možnosti započítať príjmy partnera pri výpočte bonusu. Častou chybou je aj nesprávne uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, keď zamestnanci údaj odpíšu z potvrdenia o príjme, kde nemusí byť uvedená celková ročná výška. Živnostníci zase často robia chybu, keď si neuplatňujú paušálne výdavky, hoci by pre nich boli výhodnejšie ako tie preukázateľné.
Medzi najzradnejšie formálne chyby patrí neoznačenie poľa so žiadosťou o vrátenie daňového preplatku. „Môže ísť o sumy v stovkách eur, ktoré síce zostanú na účte daňovníka, ale bez zaškrtnutia žiadosti o ich vrátenie ich štát nepošle daňovníkovi,“ upozorňuje Mihalíková. Daňový úrad pritom nie je povinný na túto skutočnosť upozorniť.
Pozor aj na číslo účtu
Samotná úhrada dane býva tiež častým problémom. Každý daňovník má pridelený špecifický účet, ktorý sa skladá z predčíslia podľa typu dane a osobného identifikátora.
„Najčastejšou chybou je, že si daňovníci vygenerujú IBAN bez predčíslia, alebo s nesprávnym predčíslím. Takáto platba sa automaticky vracia späť, no daňovník si to často ani nevšimne,“ vysvetľuje Mihalíková. Následkom je nedoplatok na dani, ktorý sa objaví až pri výzve z daňového úradu, a to už aj s úrokom.
Podľa spoločnosti NeoTax však stúpa záujem o elektronické podania cez intuitívne aplikácie, ktoré celý proces výrazne zjednodušujú. Zvládajú automatické výpočty, kontrolu chýb a ponúkajú aj možnosť zaplatiť daň cez QR kód, čo riziko chyby pri platbe minimalizuje.
Paušálne vs. reálne výdavky
Výber medzi paušálnymi a reálnymi výdavkami je jedným z najdôležitejších rozhodnutí, ktoré musí živnostník každý rok urobiť. Táto voľba priamo ovplyvňuje základ dane, a teda aj výšku dane z príjmov, ktorú zaplatí. Ako upozornila aj daňová poradkyňa, nesprávne rozhodnutie môže znamenať, že štátu zbytočne zaplatíte viac, ako musíte.
Uplatňovanie reálnych výdavkov znamená, že si do nákladov zahrniete všetko, čo ste reálne minuli na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie svojich príjmov. Musíte však viesť dôkladné účtovníctvo alebo daňovú evidenciu a ku každej položke mať doklad, napríklad faktúru alebo bloček. Do týchto výdavkov patrí napríklad nájom za kanceláriu, nákup tovaru alebo materiálu, pohonné hmoty, telefónne účty, marketingové náklady a tiež odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, ktoré ste platili.
Tento spôsob sa oplatí najmä podnikateľom, ktorých skutočné náklady sú vysoké a presahujú 60 percent ich príjmov. Typicky ide o remeselníkov, ktorí nakupujú drahý materiál, obchodníkov, ktorí nakupujú a predávajú tovar, alebo dopravcov s vysokými nákladmi na vozový park.
Paušálne výdavky sú pre mnohých jednoduchšou a aj výhodnejšou cestou. Namiesto dokladovania každého jedného výdavku si môžete ako svoj náklad uplatniť fixné percento zo svojich príjmov. V súčasnosti je táto sadzba stanovená na 60 percent z celkových príjmov, avšak maximálne do výšky 20 000 eur ročne.
Veľkou výhodou je minimálna administratíva, keďže stačí viesť len evidenciu o príjmoch. Je však dôležité vedieť, že v tejto 60-percentnej sume sú už zahrnuté aj vaše zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne a nemôžete si ich uplatniť druhýkrát. Tento spôsob je mimoriadne výhodný pre všetkých, ktorých reálne náklady sú nízke, napríklad pre IT špecialistov, konzultantov, novinárov, umelcov a iné slobodné povolania, kde hlavným „nástrojom“ je vlastná hlava a nie drahé vybavenie či materiál.
Z toho vyplýva, že rozhodnutie je v podstate jednoduchá matematika. Na konci roka si spočítajte všetky svoje reálne, preukázateľné výdavky vrátane zaplatených odvodov. Následne si vypočítajte 60 percent zo svojich celkových ročných príjmov (maximálne však 20 000 eur). Ak je suma paušálnych výdavkov vyššia ako vaše reálne náklady, oplatí sa ti uplatniť si paušálne výdavky. Ak sú naopak vaše skutočné náklady vyššie, zvoľte si vedenie účtovníctva a uplatnite si reálne výdavky.
Prečítajte si tiež
Spozornieť by tiež mali tí, ktorí pravidelne (aktívne) investujú do kryptomien. Prezident Peter Pellegrini podpísal novelu zákona o automatickej výmene informácií, ktorá zavedie novú povinnosť pre poskytovateľov služieb súvisiacich s kryptoaktívami. Finančná správa tak od nich bude povinne získavať informácie o kryptoaktívach svojich klientov, ktoré slúžia na platobné a investičné účely.
Nová legislatíva, ktorej väčšina ustanovení nadobudne účinnosť 1. januára 2026, preberá novelizovanú európsku smernicu o administratívnej spolupráci v oblasti daní, známu ako DAC8. Finančná správa bude získané údaje následne automaticky vymieňať s príslušnými orgánmi iných krajín.
Čo presne to znamená sa dozviete v samostatnom článku.
