Daňový bonus na dieťa je pre mnohé slovenské rodiny dôležitou súčasťou príjmu. Stačí však chyba pri jeho uplatnení a z finančnej pomoci môže vzniknúť nedoplatok voči štátu. Problém nastáva najmä vtedy, keď si rovnaké zvýhodnenie za to isté dieťa a rovnaký mesiac uplatnia obaja rodičia alebo keď jeden človek požiada o bonus dvakrát rôznymi spôsobmi.
Aj v roku 2026 platí základné pravidlo, podľa ktorého si daňový bonus na jedno dieťa môže za rovnaký kalendárny mesiac uplatniť iba jeden oprávnený daňovník. Pri dieťati mladšom ako 15 rokov dosahuje maximálna suma 100 eur mesačne. Od 15 do 18 rokov je to najviac 50 eur mesačne.
Ak by si napríklad obaja rodičia počas celého roka neoprávnene uplatňovali maximálny 100-eurový bonus na rovnaké dieťa, duplicitne vyplatená suma môže dosiahnuť až 1 200 eur. Nejde pritom iba o situáciu, keď si bonus súčasne uplatní matka aj otec. Chyba môže vzniknúť aj vtedy, keď zamestnanec dostáva bonus každý mesiac cez mzdu a následne si ho omylom uplatní znova pri podávaní daňového priznania.
Tisíce prípadov ukázali staršie dáta
Že nejde iba o teoretický problém, ukázala analýza Inštitútu finančnej politiky. Pri údajoch za rok 2022 analytici identifikovali viac ako 5 000 dvojíc daňovníkov, ktoré si uplatnili bonus na rovnaké dieťa za rovnaké obdobie. V ďalších viac ako 900 prípadoch si rovnaký človek uplatnil zvýhodnenie dvakrát prostredníctvom rôznych mechanizmov.
Štát následne testoval, či pomôže priame upozornenie na chybu. Časti dotknutých daňovníkov prišli listy, ktoré vysvetľovali, v čom je problém a ako ho napraviť. Výsledok ukázal výrazný rozdiel. Po upozornení chybu napravilo viac ako 37 percent jednotlivcov a približne 36 percent dvojíc.
Najlepšie fungovali listy, ktoré problém pomenovali jednoznačne a bez neurčitých formulácií. V prvom experimente vracali jednotlivci priemerne približne 580 eur a dvojice okolo 561 eur. Ďalšie kolo prinieslo späť približne 1,5 milióna eur. IFP odhadol, že systematické používanie najúčinnejších upozornení by mohlo štátu priniesť až 1,7 milióna eur ročne. Tieto čísla však opisujú staršie prípady a nemožno ich automaticky považovať za počet chybných uplatnení v roku 2026. Samotné pravidlo, ktoré duplicitné čerpanie zakazuje, však platí naďalej.
Ako sa vyhnúť problému
Výška daňového bonusu v roku 2026 závisí aj od príjmu rodiča. Pri vyšších zárobkoch sa začína krátiť, pričom rozhodujúca hranica ročného základu dane je 27 432 eur. Zákon zároveň vyžaduje, aby najmenej 90 percent všetkých zdaniteľných príjmov daňovníka pochádzalo zo zdrojov na Slovensku.
Ak sa rodičia chcú pri uplatňovaní bonusu striedať, mali by si jednotlivé mesiace presne rozdeliť. Za rovnaký mesiac nesmie zvýhodnenie na to isté dieťa čerpať každý z nich. Pozornosť treba venovať aj daňovému priznaniu, najmä ak bonus počas roka vyplácal zamestnávateľ.
Ak Finančná správa zistí, že bol bonus vyplatený neoprávnene, rozdiel môže byť potrebné vrátiť. Preto sa oplatí údaje skontrolovať ešte pred odovzdaním priznania a pri nejasnostiach preveriť, ktorý z rodičov si bonus za konkrétne mesiace uplatňoval.
Problémy môžu vzniknúť aj pri ďalších dávkach
Daňový bonus nie je jedinou oblasťou, pri ktorej sa oplatí sledovať súbeh rôznych nárokov. Opatrnosť je potrebná napríklad pri materskom a rodičovskom príspevku. Tu však neplatí jednoduché pravidlo, že obe dávky sa nikdy nesmú vyplácať súčasne.
Ak je materské za celý kalendárny mesiac nižšie ako suma rodičovského príspevku, domácnosť môže mať nárok na doplatenie rozdielu. Ak materské presiahne rodičovský príspevok, nárok na jeho vyplácanie za daných podmienok spravidla nevzniká. Pravidlá obsahujú aj osobitné situácie, preto je pri prechode jedného rodiča na materské vhodné zmenu oznámiť úradu práce.
Špecifické pravidlá platia aj pre rodiny, v ktorých rodičia pracujú alebo žijú vo viacerých krajinách EÚ. To, ktorý štát vypláca rodinné dávky prednostne, nezávisí iba od toho, kde pracuje jeden z rodičov. Posudzuje sa zamestnanie oboch rodičov aj miesto bydliska dieťaťa.
Plné rodinné dávky za rovnaké obdobie sa však spravidla nevyplácajú duplicitne v dvoch členských štátoch. Druhá krajina môže namiesto toho doplácať rozdiel, ak by podľa jej pravidiel rodine patrila vyššia suma. Pri nesprávnom alebo neúplnom nahlásení situácie môže po neskoršej výmene údajov vzniknúť povinnosť časť dávok vrátiť.
Pozor aj na úľavu na manžela
Chyby vznikajú aj pri nezdaniteľnej časti základu dane na manželku alebo manžela. Nestačí pritom iba to, aby mal partner nízky príjem. Musia byť splnené aj ďalšie zákonné podmienky, napríklad spoločná domácnosť a jedna zo situácií stanovených zákonom, medzi ktoré patrí starostlivosť o malé dieťa, evidencia uchádzača o zamestnanie či niektoré prípady zdravotného postihnutia.
Dôležité je správne vypočítať aj vlastný príjem manžela alebo manželky. Započítava sa doň napríklad materské, nemocenské alebo dávka v nezamestnanosti. Naopak, rodičovský príspevok či prídavok na dieťa sa na tento účel medzi vlastný príjem nezahŕňajú.
