Nový rok prinesie živnostníkom opäť vyššie odvody. Nie preto, že by vláda menila sadzby, ale preto, že rástla priemerná mzda. Minimálne odvody stúpnu od januára na 451,81 eura mesačne. Mikroodvod pre ľudí s nízkymi príjmami stúpne na 139,61 eura a o čosi neskôr, od júla, sa posunú aj hranice príjmov.
Minister financií Ladislav Kamenický pri predstavovaní rozpočtu na rok 2027 zdôraznil, že vláda nezvyšuje dane pre podnikateľov ani odvody. Sadzby poistného sa naozaj nemenia, napriek tomu však budú živnostníci od januára platiť viac. Dôvodom je automatika, ktorá viaže minimálne a maximálne odvody na priemernú mzdu spred dvoch rokov. Tá v roku 2025 dosiahla 1 620 eur mesačne, takže všeobecný vymeriavací základ predstavuje 19 440 eur ročne. Z tohto čísla sa v roku 2027 odvíja takmer všetko, od minimálnej mzdy cez odvody živnostníkov až po strop pre najlepšie zarábajúcich.
Minimálne odvody stúpnu o takmer 27 eur
Najviac to pocítia živnostníci, ktorí platia minimálne odvody. Minimálny vymeriavací základ pre sociálne poistenie predstavuje 60 percent priemernej mzdy, v roku 2027 teda sumu 972 eur. Pri sadzbe 33,15 percenta vychádza minimálny odvod do Sociálnej poisťovne na 322,21 eura mesačne. Minimálny preddavok na zdravotné poistenie sa počíta zo základu 810 eur a pri sadzbe 16 percent predstavuje 129,60 eura. Ľudia so zdravotným postihnutím zaplatia polovicu, teda 64,80 eura.
Spolu tak živnostník zaplatí od januára najmenej 451,81 eura mesačne, kým v roku tomto roku to je 425,03 eura. Rozdiel predstavuje 26,78 eura mesačne, čiže zhruba 6,3 percenta. Za celý rok to robí približne 321 eur navyše. Do Sociálnej poisťovne pritom pôjde o 19,10 eura viac a do zdravotnej poisťovne o 7,68 eura viac ako dnes.
Na opačnom konci sú živnostníci s najvyššími príjmami. Maximálny mesačný vymeriavací základ stúpne zo 16 764 eur na 17 820 eur. Najvyšší možný odvod do Sociálnej poisťovne tak narastie z 5 557,26 eura na približne 5 907,33 eura mesačne. Ide však len o hŕstku ľudí. K júlu tohto roka platilo maximálne poistné len 27 podnikateľov.
Mikroodvod a nové hranice príjmov
Tento rok priniesol živnostníkom novinku v podobe takzvaného mikroodvodu, ktorý od júla platí 54 962 ľudí s nízkymi príjmami. Aj ten v roku 2027 stúpne. Počíta sa z osobitného vymeriavacieho základu, ktorý tvorí 26 percent priemernej mzdy, teda 421,20 eura. Mikroodvod tak skočí zo 131,34 eura na 139,61 eura mesačne.
Kto ho bude platiť, rozhodne príjem za rok 2026. Sociálna poisťovňa ho bude posudzovať k 1. júlu 2027 podľa podaného daňového priznania. Ak živnostník dosiahne príjem najviac 2 983,37 eura, povinné poistenie mu k 30. júnu 2027 zanikne alebo vôbec nevznikne. Táto hranica predstavuje 10,5-násobok životného minima. Pri príjme nad touto sumou až do 9 720 eur bude platiť mikroodvod 139,61 eura. Kto zarobí viac ako 9 720 eur, zaplatí bežné poistenie, a to najmenej 322,21 eura mesačne. Pre porovnanie, tento rok sú hranice nastavené na 2 876,90 eura a 9 144 eur.
Tieto hranice sa vzťahujú na príjem pred odpočítaním výdavkov, nie na zisk. Kto si daňové priznanie odloží, tomu sa celé posúdenie posunie z júla na 1. október 2027. Práve takto to fungovalo aj tento rok. V októbri Sociálna poisťovňa rozposlala oznámenia takmer 92-tisíc živnostníkom, z ktorých 29 815 vzniklo povinné poistenie až od 1. októbra.
Ak živnostník zarába viac, jeho odvody sa počítajú z dosiahnutého základu dane. Ten sa vydelí koeficientom 1,486 a dvanástimi mesiacmi. Napríklad živnostník so základom dane 24-tisíc eur za rok 2026 by mal mesačný vymeriavací základ približne 1 346 eur. Odvod do Sociálnej poisťovne by mu od júla 2027 vyšiel zhruba na 446 eur mesačne, čo je takmer o 124 eur viac ako minimum. Pri zdravotnom poistení navyše pre živnostníkov neexistuje strop, takže pri vyšších príjmoch rastie bez obmedzenia. Preddavky pritom upravuje zdravotná poisťovňa až po ročnom zúčtovaní.
Zamestnancom sa sadzby nemenia
Pre zamestnancov sa sadzby v budúcom roku nemenia. Zamestnanec naďalej odvádza 9,4 percenta na sociálne poistenie a 5 percent na zdravotné poistenie. Zamestnávateľ platí 25,2 percenta na sociálne a 11 percent na zdravotné poistenie. Rastie len strop, nad ktorým sa sociálne odvody neplatia, a to zo 16 764 eur na 17 820 eur mesačne. Pri priemernej mzde 1 620 eur tak zamestnanec odvedie spolu približne 233 eur mesačne a zamestnávateľ ďalších asi 586 eur. Od januára sa zvýši aj minimálna mzda, a to z 915 na 972 eur. Určuje ju automaticky vzorec, podľa ktorého tvorí 60 percent priemernej mzdy spred dvoch rokov. V roku 2025 poberalo základnú minimálnu mzdu takmer 129-tisíc zamestnancov. Z minimálnej mzdy odvedie zamestnanec spolu necelých 140 eur.
Kto si prilepší?
Niektorí ľudia budú naopak platiť menej. Odvodová odpočítateľná položka pri dohodách stúpne od 1. januára 2027 z 200 na 300 eur mesačne. Okrem pracujúcich študentov a dôchodcov ju po novom môžu využiť aj rodičia, ktorí pracujú na dohodu počas materskej, otcovskej alebo rodičovskej dovolenky. Úľava sa však týka len poistného na dôchodkové poistenie, zdravotné odvody ani daň sa nemenia. Dôchodca, ktorý si na dohodu zarobí 280 eur, tak na dôchodkové poistenie nezaplatí nič. Pri odmene 450 eur sa poistné vypočíta len zo 150 eur.
Úľavu dostanú aj profesionálni športovci so zamestnaneckou zmluvou. Ich odvody do Sociálnej poisťovne sa od januára vypočítajú najviac zo sumy 4 860 eur mesačne, čo predstavuje trojnásobok priemernej mzdy.
