Rodičia si môžu uplatňovať daňový bonus na dieťa priebežne každý mesiac u zamestnávateľa, alebo si ho nechať vyplatiť raz ročne. Hoci sa mesačné poberanie môže zdať praktickejšie, nie je výhodné pre každého. Pre rodičov s nestabilným príjmom alebo s mesiacmi bez mzdy môže ročné zúčtovanie priniesť aj o niekoľko stoviek eur viac, upozorňuje portál Peniaze.sk.
Základné pravidlá a limity daňového bonusu
Daňový bonus je štátna podpora, ktorej výška závisí od veku dieťaťa a príjmu rodiča. Maximálna suma je 100 eur mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 eur mesačne na dieťa vo veku od 15 do 17 rokov (po 18. roku nárok zaniká).
Výsledná suma je však obmedzená aj percentuálnym stropom zo základu dane rodiča, ktorý sa odvíja od počtu detí (od 29 % pri jednom dieťati až po 64 % pri šiestich a viac deťoch). Rodič vždy dostane nižšiu z týchto dvoch súm. Pri vyšších príjmoch sa navyše bonus môže krátiť.
Kedy sa oplatí mesačný daňový bonus?
Mesačné uplatňovanie je výhodné pre rodičov so stabilným a dostatočne vysokým príjmom počas celého roka.
Ak napríklad pán Martin má tri deti do 15 rokov a hrubý príjem 1 200 eur mesačne. Jeho maximálny nárok je 300 eur mesačne. V dvoch mesiacoch však dostal odmeny, čím jeho príjem prekročil zákonný limit a zamestnávateľ mu bonus v týchto mesiacoch správne skrátil o 25,50 eura. Za celý rok tak dostal spolu 3 549 eur.
V tomto konkrétnom prípade je mesačné vyplácanie ideálne, pretože má peniaze priebežne a vďaka správnemu kráteniu zo strany zamestnávateľa nemusí na konci roka nič doplácať.
Kedy je výhodnejšie ročné zúčtovanie?
Ročné zúčtovanie je výhodnejšie pre rodičov s nižším alebo kolísavým príjmom, prípadne ak mali počas roka mesiace bez príjmu.
Napríklad pani Jana má dve deti do 15 rokov a hrubý príjem 900 eur. Dva mesiace však bola na neplatenom voľne a nemala žiadnu mzdu.
- Pri mesačnom vyplácaní by dostala bonus len za 10 mesiacov, kedy pracovala. Jej maximálny nárok je 200 eur mesačne, takže by spolu dostala 2 000 eur.
- Pri ročnom zúčtovaní sa však berie do úvahy jej celkový ročný príjem, ktorý sa akoby „rozpočíta“ na celý rok. Jej ročný základ dane jej umožňuje dosiahnuť na plný ročný strop, ktorý je v jej prípade 2 400 eur (12 mesiacov × 200 eur).
Rozdiel v jej prospech je tak až 400 eur. Pre pani Janu sa teda jednoznačne oplatí počkať na ročné zúčtovanie.
Spätná žiadosť o daňový bonus
Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov. Doklady pre ročné zúčtovanie u zamestnávateľa je potrebné predložiť do 15. februára nasledujúceho roka. Dôležitou informáciou je, že ak si rodič bonus neuplatnil priebežne ani v riadnom daňovom priznaní, nemusí o peniaze prísť.
Prostredníctvom podania dodatočného daňového priznania je možné požiadať o jeho vyplatenie spätne, a to až za päť predchádzajúcich rokov.
