Predstavte si ten pocit, zazvoní vám telefón alebo príde e-mail, ktorý oznamuje: „Gratulujeme, vyhrali ste!“ Či už ide o finančnú hotovosť, nový smartfón, zájazd, alebo iný hodnotný predmet, radosť býva obrovská. Málokto však v prvom momente myslí na detaily spojené s výhrou. A to najmä v súvislosti s daňovou povinnosťou.
Finančná správa SR má jasne stanovené pravidlá, kedy je výhra oslobodená od dane a kedy už musíte počítať s jej zdanením. Pozrite sa s nami na prehľad, kedy si výhru užijete v plnej výške a kedy vás môže prekvapiť nutnosť odviesť daň. Toto uvádza Finančná správa SR na svojom webe.
Kedy je výhra oslobodená od dane
Ako sme už naznačili, nie všetky výhry podliehajú zdaneniu. Zákon o dani z príjmov rozlišuje medzi rôznymi typmi výhier. Napríklad lotérie a stávky s povolením sú vždy bez dane.
Ak ste sa teda zapojili do národnej lotérie, vsadili ste si v stávkovej kancelárii alebo v inej podobnej hre, môžete si blahoželať dvakrát. Tieto výhry sú oslobodené od dane z príjmov v plnej výške. Platí to aj pre ďalšie hry, ktoré sú prevádzkované na základe povolenia vydaného podľa osobitného predpisu. Prípadne ide o obdobné výhry zo zahraničia.
Ostatné výhry a ceny majú limit
Zákon pamätá aj na ostatné výhry a ceny, ktoré ale už majú limit. Ten je do 350 eur. Do tejto kategórie spadajú napríklad:
- Ceny z verejnej súťaže (s obmedzeným okruhom súťažiacich alebo súťažiacimi vybranými usporiadateľom).
- Výhry z reklamnej súťaže alebo zo žrebovania.
- Ceny zo športovej súťaže.
Pri týchto typoch výhier platí dôležité pravidlo. Sú oslobodené od dane z príjmov do hodnoty neprevyšujúcej 350 eur za jednu cenu alebo výhru. Zapamätajte si preto, ak je hodnota napríklad 500 eur, do základu dane sa zahrnie len suma presahujúca limit, teda v tomto prípade je to 150 eur.
Kedy musíte daň zaplatiť
Daňová povinnosť vzniká v dvoch hlavných situáciách. Prvá je tá, keď výhra presiahne stanovený limit. Ako sme uviedli vyššie, akákoľvek hodnota výhry alebo ceny (okrem lotérií a stávok s povolením) presahujúca sumu 350 eur sa stáva zdaniteľným príjmom.
Výnimky z oslobodenia od dane do 350 eur
Aj v rámci ostatných výhier existujú výnimky, kedy neplatí oslobodenie do 350 eur. Nastáva to v týchto prípadoch.
- Športovci – samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO): Ak je športová činnosť daňovníka považovaná za inú samostatnú zárobkovú činnosť, cena zo športovej súťaže nie je oslobodená ani do sumy 350 eur a považuje sa za príjem z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
- Odmena za dielo alebo výkon: Ak je súčasťou ceny aj odmena za použitie diela alebo umeleckého výkonu, táto odmena sa zdaňuje ako príjem z použitia diela alebo výkonu a nie je oslobodená.
Ako sa daň z výhry odvádza
Spôsob odvedenia dane závisí od zdroja výhry. Pri peňažných cenách a výhrach, ktoré plynú zo zdrojov na území Slovenska, sa daň vyberá zrážkou podľa § 43 zákona o dani z príjmov.
- Kto odvádza daň? Zrážku dane je povinný vykonať organizátor alebo prevádzkovateľ súťaže (platiteľ dane) priamo pri vyplatení výhry. Vy, ako výherca, dostanete už len „čistú“ sumu.
- Základ dane: Je to príjem presahujúci 350 eur (neznížený o výdavok).
- Sadzba dane:
- Pre bežných daňovníkov (rezidentov SR) sa používa sadzba dane 19 percent.
- Ak je výhra vyplatená daňovníkovi nezmluvného štátu, sadzba dane je až 35 percent.
Dobrá správou je, že zrazením dane sa daňová povinnosť pre výhercu považuje za vysporiadanú. Už z tohto príjmu nemáte žiadnu ďalšiu daňovú povinnosť a nemusíte ho uvádzať ani v daňovom priznaní.
Peňažné výhry zo zahraničia
Ak ste vyhrali peniaze zo zdrojov v zahraničí, daňovú povinnosť musíte vysporiadať sami prostredníctvom podaného daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za príslušné zdaňovacie obdobie. Do základu dane zahrniete zdaniteľné príjmy (presahujúce 350 eur) znížené o povinné zdravotné a sociálne poistenie, ak ste ho boli povinný z tohto príjmu zaplatiť.
Rady na záver
Príjem z výhry je vždy príjemný, ale predtým, ako sa začnete tešiť z celkovej sumy alebo hodnoty, overte si, do akej kategórie vaša výhra patrí. Vo väčšine prípadov (mimo lotérií a stávok s povolením) je kľúčová hodnota 350 eur. Ak ju výhra presiahne, počítajte so zrážkou dane, ktorú by za vás mal odviesť organizátor súťaže. Ak organizátor danú povinnosť neprevezme (napr. pri zahraničnej výhre), je to na vašich pleciach cez daňové priznanie.
