Prenájom bytu za 400 eur ročne, jednorazový predaj kryptomeny alebo výhra v súťaži. Aj takýto vedľajší príjem môže Slovákom založiť povinnosť podať daňové priznanie za rok 2025, a to najneskôr do 31. marca 2026, kedy je zároveň splatná samotná daň.
Hranica je pritom nízka. Stačí, aby celkové zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahli 2 876,90 eura, a daňovému priznaniu sa nevyhnete. Do tejto sumy sa započítavajú príjmy zo zamestnania, podnikania, prenájmu, investícií a aj príjmy zo zahraničia, ak má osoba na Slovensku trvalý pobyt, bydlisko alebo sa tu zdržiava viac ako 183 dní v roku.
Pokuta až 16-tisíc eur
Kto termín zmešká, poriadne riskuje. Finančná správa môže za nepodanie priznania v zákonnej lehote uložiť pokutu od 30 do 16 000 eur. Pri nesplnení registračnej povinnosti je rozpätie ešte vyššie, a to od 60 eur do 20 000 eur. Pri chýbajúcom súhrnnom výkaze alebo nesplnení oznamovacej povinnosti hrozí sankcia od 30 do 3 000 eur. Tieto sumy často prevýšia samotnú daň, preto je mimoriadne dôležité dať si pozor na blížiace sa termíny.
Dobrou správou je, že od januára 2024 na Slovensku platí inštitút takzvanej „druhej šance“. Pri prvom porušení povinnosti po tomto dátume sa pokuta neuloží. Každé ďalšie porušenie už ale k sankcii viesť môže.
Ročné zúčtovanie namiesto priznania
Nie každý zamestnanec musí priznanie riešiť sám. Ak mal daňovník príjem výlučne zo zamestnania na Slovensku a požiadal zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane, povinnosť podať priznanie mu nevzniká. Rovnako sa povinnosť netýka osôb, ktorých príjmy sú od dane oslobodené alebo nie sú jej predmetom. Dedičstvo a dary spadajú práve do tejto kategórie.
Zákon oslobodzuje aj ďalšie príjmy, a to predovšetkým:
- predaj nehnuteľnosti po piatich rokoch vlastníctva,
- prenájom do 500 eur ročne, výhry do 350 eur,
- sociálne dávky,
- štipendiá,
- poistné plnenia.
Správne uplatnenie týchto oslobodení pritom priamo ovplyvňuje, koľko daňovník zaplatí, no mnohí na ne podľa portálu zabudnú alebo ich uplatnia nesprávne.
Nezdaniteľná časť 5 753 eur
Základ dane si možno znížiť o nezdaniteľnú časť, ktorá v roku 2025 dosahuje 5 753,79 eura. S rastúcim základom dane sa postupne znižuje. Tento nástroj pomáha zamestnancom aj podnikateľom, no mnohí ho neuplatnia správne.
Zamestnanec s ročným príjmom 13 000 eur, ktorý zároveň získal 450 eur z prenájmu, nemusí prenájom zdaňovať, pretože neprekročil hranicu 500 eur. Rieši len príjem zo závislej činnosti. Môže podať daňové priznanie typ A alebo požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie.
Tri mesiace navyše
Kto vie, že marcový termín nestihne, môže lehotu predĺžiť. Podmienkou je podať oznámenie daňovému úradu najneskôr do 31. marca 2026. Bez udania dôvodu sa lehota predlžuje o tri mesiace, pri príjmoch zo zahraničia až o šesť mesiacov. V predĺženej lehote je splatná aj samotná daň, takže odklad priznania znamená zároveň odklad platby.
Priznanie možno podať aj skôr, napríklad vo februári, ak daňovník potrebuje banke preukázať príjem kvôli žiadosti o úver. Daň v takom prípade nemusí zaplatiť okamžite. Povinnosť úhrady vzniká až v zákonnej lehote, teda do konca marca, prípadne do predĺženého termínu.
Ak daňovník po podaní priznania objaví chybu, do uplynutia lehoty môže podať opravné daňové priznanie. Správca dane bude brať do úvahy poslednú podanú verziu.
Opakujúce sa omyly
Medzi najčastejšie chyby patria zabudnuté príjmy zo zahraničia, nesprávne uplatnené oslobodenia a nepodanie priznania po prekročení limitu. Mnoho ľudí si neuvedomuje, že aj jednorazová výhra alebo predaj kryptomeny zakladá daňovú povinnosť, ak celkové zdaniteľné príjmy presiahnu zákonnú hranicu.
