Rok 2025 sa pre slovenských podnikateľov začal turbulentne. Finančná správa od januára výrazne zintenzívnila daňové kontroly, s cieľom zabezpečiť férové pravidlá podnikania a bojovať proti daňovým únikom. Táto zmena však už za prvé dva mesiace výrazne ovplyvnila podnikateľské prostredie na Slovensku. Počet kontrol aj výška sankcií dosahujú rekordné hodnoty, čo vyvoláva obavy o budúcnosť mnohých malých firiem a živnostníkov.
Historický nárast počtu daňových kontrol a sankcií
Prvé mesiace roka 2025 priniesli prudký nárast počtu daňových kontrol uskutočnených Finančnou správou. Len za obdobie január a február bolo zaznamenaných vyše 3 160 vykonaných kontrol, čo v medziročnom porovnaní znamená viac ako trojnásobne vyššiu intenzitu oproti začiatku roka 2024, keď ich bolo vykonaných 1 032. Pre ilustráciu – v priebehu celého roku 2023 bolo zrealizovaných spolu 6 384 kontrol, pričom rok 2024 už priniesol významný nárast na celoročných 8 434 kontrol.
Nielen frekvencia, ale aj tvrdosť postihov vzrástla dramaticky. Nová legislatíva účinná od januára 2025 zvýšila hornú hranicu možných pokút zo skorších 3 300 eur až na 15 000 eur. V dôsledku tejto zmeny stúpol aj priemer reálne udelených pokút. Kým v roku 2024 boli priemerné pokuty okolo 480 eur, začiatkom roka 2025 už presahujú hranicu 845 eur, čo predstavuje medziročný nárast približne o 76 %.
Podľa údajov Finančnej správy narastá tiež počet závažnejších sankcií, ako sú až 72-hodinové zákazy predaja tovaru a dokonca iniciatívy na zrušenie živnosti. V roku 2024 predstavoval počet týchto opatrení takmer dvojnásobok oproti roku 2023 a tento tvrdší trend pokračuje aj v roku 2025.
DPH a e-Kasa ako hlavné oblasti previerok
Daňová správa svoju kontrolnú činnosť sústreďuje najmä na oblasť platby dane z pridanej hodnoty a evidencie tržieb prostredníctvom systému e-Kasa. Podľa dostupných štatistík predstavujú kontroly DPH až 70 % všetkých daňových previerok, pričom sú to práve oblasti DPH, kde úrady najčastejšie odhaľujú nedostatky – konkrétne až 52,7 % z celkového počtu pochybení. Nasledujú kontroly dane z príjmov právnických osôb, ktoré vytvárajú 44,1 % kontrolných nálezov.
Výrazne viac priestupkov zaznamenáva Finančná správa aj pri neevidovaní tržieb, kde len od začiatku roka 2025 vzrástol počet zistených porušení až o 87 %. Výška priemernej pokuty za tieto priestupky aktuálne dosahuje 867 eur, čo predstavuje takmer dvojnásobné zvýšenie oproti roku 2024. Pre malé firmy a živnostníkov, ktorých sa tieto pravidlá týkajú najviac, sú takéto sumy často likvidačné.
Kroky štátu neprinášajú očakávaný príjem
Cieľom Finančnej správy pri zavádzaní týchto opatrení je stabilizovať podnikateľské prostredie nastavením jasných rovnakých pravidiel pre všetkých podnikateľov a eliminovať tak nekalú konkurenciu. I napriek vysokej intenzite kontrol však paradoxne nedošlo k želanému zvýšeniu štátnych príjmov; naopak, oproti roku 2023 sa v aktuálnom sledovanom období príjmy štátu z týchto sankcií znížili o takmer 100 miliónov eur.
Odborníci odporúčajú podnikateľom prijať komplexnú stratégiu ochrany pred možnými rizikami zo strany kontrolných orgánov. Za mimoriadne dôležité označujú pravidelnú a starostlivú evidenciu celej finančnej administratívy vrátane dokumentovania všetkých obchodných transakcií, pedantnú evidenciu tržieb v systéme e-Kasa a dôslednú prípravu na previerky vo sfére DPH. Zároveň odporúčajú venovať zvýšenú pozornosť transferovému oceňovaniu.
Prvé mesiace roku 2025 prinášajú pre slovenských podnikateľov novú realitu, charakterizovanú tvrdým prístupom kontrolných úradov a finančne náročnými sankciami. Plné dôsledky týchto opatrení ešte uvidíme počas nasledujúcich mesiacov, avšak už dnes je jasné, že rok 2025 bude z hľadiska daňovej disciplíny a súvisiacich kontrol jedným z najnáročnejších období v histórii samostatného Slovenska.
