Štát už o pár týždňov uvedie do platnosti nový zákon, respektíve daň z transakcií (alebo transakčnú daň). Táto forma daňového zaťaženia sa spája s viacerými povinnosťami, vrátane založenia špeciálneho účtu, z ktorého bude daň odvádzaná. No hoci majú dotknuté osoby na splnenie tejto povinnosti už len pár týždňov, stále sa s ňou spája množstvo nejasností.
Ako informuje denník Dnes24, Slovenský živnostenský zväz (SŽZ) agentúre SITA poskytol stanovisko, v ktorom upozorňuje, že nie je povinné zakladať nový, špeciálny podnikateľský účet. Banky pritom majú často propagovať a motivovať práve k založeniu práve takýchto účtov.
Transakčná daň: O čo presne ide?
Transakčná daň predstavuje novú formu daňového zaťaženia, ktorá sa bude uplatňovať na všetky odoslané elektronické transakcie, a to v sadzbe 0,4 percenta, pričom maximálny limit odvodu za jednu transakciu bude nastavený na 40 eur. Zdanené potom budú aj hotovostné výbery. V tomto prípade štát rozhodol o sadzbe 0,8 percenta. Maximálny limit nenastavil.
Zákon potom zahŕňa ročný poplatok za každú vydanú kartu vo výške 2 eurá, pričom samotné kartové platby dodatočnej dani podliehať nebudú. V prípade slovenských účtov bude platba dane realizovaná automaticky prostredníctvom danej banky. Pri zahraničných účtoch či špecifických prípadoch, ako je preúčtovanie nákladov, si však budú musieť daňovníci daň vypočítať a odviesť sami.
Povinnosť odvádzať transakčnú daň budú mať fyzické osoby-podnikatelia, právnické osoby so sídlom alebo podnikaním na Slovensku, zahraničné subjekty s účtami v slovenských bankách, ako aj subjekty vykonávajúce činnosť v tuzemsku, hoci nie sú registrované v obchodnom registri SR.
Firmám a podnikateľom taktiež vzniká povinnosť zriadiť si samostatný účet, z ktorého sa bude odvádzať transakčná daň, a to najneskôr do konca marca 2025.
Aký účet treba?
Mnohé osoby, ktorých sa nový zákon priamo týka, žili v domnienke, že na splnenie povinnosti si musia v banke založiť podnikateľský účet. SŽZ však prehlasuje, že to nie je pravda. Podnikateľ či živnostník môže ako transakčný účet pokojne nahlásiť aj svoj bežný osobný účet, ktorý už využíva.
Ak osoba používa viac osobných účtov, môže ich využívať aj naďalej, no jeden z nich musí označiť a nahlásiť ako transakčný účet, čiže účet, prostredníctvom ktorého realizuje platby súvisiace s podnikaním.
Pre lepšie pochopenie, zväz upozorňuje, že nakoľko z odchádzajúcich debetných transakcií (platieb) bude podľa zákona odvádzaná transakčná daň (s výnimkou prípadov, ktoré upravuje zákon), dotknutým osobám sa odporúča oddeliť súkromné a podnikateľské výdavky. Ideálne je teda mať dva samostatné účty, pričom jeden z nich bude používaný výhradne na podnikateľské transakcie. Práve tento účet je potrebné nahlásiť banke ako transakčný.
Neprehliadnite
SŽZ dopĺňa, že hoci živnostník môže prostredníctvom svojho transakčného účtu vykonávať aj súkromné platby, neodporúča sa to, nakoľko aj tieto súkromné transakcie by mohli podliehať novej dani.
Po správnosti by mali dani podliehať len podnikateľské transakcie. Do tejto kategórie spadajú aj príjmy z faktúry vstaveným odberateľom. Zároveň platí, že novej transakčnej dani podliehajú iba debetné transakcie, teda tie platby, ktoré živnostník alebo podnikateľ vykonáva smerom von z účtu. Príkladom sú úhrady faktúr dodávateľom, nákup zásob, úhrada miezd zamestnancom alebo platby za služby ako internet, telekomunikačné služby a podobne.
Tieto platby je podľa zákona povinný uskutočňovať práve z nahláseného transakčného účtu. Ak by ich vykonal z iného účtu, porušil by platnú legislatívu.
Ako daň súvisí s paušálnymi výdavkami?
Pokiaľ si ako živnostník uplatňujete paušálne (fiktívne) výdavky, v tomto smere sa nemusíte obávať akýchkoľvek zmien. Paušálne výdavky sú totiž len metódou na výpočet daňových výdavkov pre stanovenie základu dane, a teda nemajú vplyv na samotný platobný styk.
Zjednodušene povedané, aj živnostník, ktorý si uplatňuje paušálne výdavky, musí občas uskutočniť reálne výdavky, napríklad kúpu investičného majetku (počítač, automobil), zásob, kancelárskych potrieb, pohonných látok alebo rôznych podnikateľských poplatkov. Tieto platby sú práve tými debetnými transakciami, ktoré podliehajú novej transakčnej dani, uzavrel SŽZ.
Podnikateľský účet netreba, niektoré banky ho však ponúkajú zadarmo
Hoci podnikateľský účet nie je povinný, založiť si ho môžete aj tak. Niektoré banky ho pritom ponúkajú veľmi výhodne, dokonca aj zadarmo.
Bezplatný účet ponúka aj najväčšia banka na Slovensku, teda Slovenská sporiteľňa. Banka uvádza, že účet môžu získať živnostníci zadarmo a navždy. K tomu je dostupný aj osobný účet na tri roky zadarmo a odmena 1 percento za platbu kartou. Ako spresnila banka, táto mimoriadna ponuka platí pre nových aj existujúcich klientov.
Klienti môžu využívať aj mobilnú bankovú aplikáciu George, ktorá uľahčí spravovanie financií. Slovenská sporiteľňa pripomína, že má širokú sieť a dostupnosť služieb, pretože na Slovensku nájdete takmer 760 bankomatov tejto finančnej inštitúcie a z toho 275 vkladomatov. K dispozícii je aj 160 pobočiek po celom Slovensku.
Výhodou ponuky je potom aj to, že podnikateľ si môže preniesť číslo osobného účtu na podnikateľský účet, čím mu nevznikne nutnosť meniť číslo bankového účtu na faktúrach.
Druhou bankou, ktorá umožňuje založenie podnikateľského účtu zadarmo, je Tatra banka. Peter Matúš, člen predstavenstva Tatra banky zodpovedný za retailové bankovníctvo, ozrejmil, že banka vníma výzvy, ktorým podnikanie v súčasnej dobe čelí. Živnostníkom, ktorí u nej majú otvorený (alebo si u nej otvoria) podnikateľský účet, preplatí transakčnú daň za bezhotovostné platby za rok 2025. Okrem toho môžu získať účetTB na tri roky bez poplatkov za vedenie.
Táto ponuka teda platí nielen pre nových, ale aj všetkých existujúcich živnostníkov a fyzické osoby – podnikateľov. Týmto spôsobom môžu podnikatelia nielen ušetriť, ale zároveň si splniť zákonnú povinnosť.
