Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), ktoré si predĺžili lehotu na daňové priznanie za rok 2025, môžu v týchto dňoch očakávať dôležitý list zo Sociálnej poisťovne. Dozvedia sa z neho, či im od 1. októbra vzniklo, zaniklo alebo trvá povinné sociálne poistenie a koľko budú mesačne platiť. Prvé poistné v novej výške treba uhradiť do 9. novembra.
Väčšina živnostníkov si nové odvody zistila už v lete. Pravidlá platné od 1. júla 2026 totiž určujú poistenie podľa príjmu z predchádzajúceho roka a ten poisťovňa posudzuje k 1. júlu. Výnimkou sú tie SZČO, ktoré mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania. Bežný termín je koniec marca, odklad zvyčajne znamená tri mesiace navyše, avšak pri príjmoch zo zahraničia možno termín posunúť až o šesť mesiacov.
Informáciu dostanú automaticky, nemusia o nič žiadať. Podľa Sociálnej poisťovne ide presne o 91 764 SZČO. Najviac z nich, 60 579, má zmenený vymeriavací základ, a teda aj výšku odvodov. Ďalším 29 815 ľuďom poistenie od 1. októbra vzniká a pre 1 370 živnostníkov k 30. septembru zaniklo. Listy poisťovňa rozošle do 20. októbra, buď poštou, alebo do elektronickej schránky, ak ju majú aktivovanú na doručovanie.
Poistné sa platí za celé mesiace, prvý raz v novej výške ide o poistné za október. Splatné je zvyčajne do 8. dňa nasledujúceho mesiaca, no 8. november 2026 pripadá na nedeľu, preto sa termín posúva na pondelok 9. novembra. Pri neskorej platbe hrozí penále. Ak list z neznámeho dôvodu nepríde, údaje sa dajú skontrolovať v elektronickom účte poistenca alebo na pobočke.
Koľko peňazí si treba nachystať?
Výška odvodov závisí od príjmu z podnikania za rok 2025. Pr výške do 2 876,90 eura poistenie nevzniká, takže daná osoba odvody platiť nemusí. Pri príjme od 2 876,91 do 9 144 eur sa platí takzvaný mikroodvod, ktorý dosahuje 131,34 eura mesačne. V prípade, že príjem SZČO prekročil hranicu 9 144 eur, sa platia štandardné odvody podľa vymeriavacieho základu, respektíve najmenej 303,11 eura mesačne.
Mikroodvod sa počíta z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 eura. Minimálny vymeriavací základ pre štandardné odvody je 914,40 eura a maximálny 16 764 eura, pri ktorom poistné dosiahne 5 557,26 eura mesačne. Poberatelia dôchodku platia menej, keďže neplatia invalidné poistenie. Mikroodvod je pre nich 107,57 eura a minimum pri štandardných odvodoch 248,25 eura.
Dolná hranica 2 876,90 eura zodpovedá polovici nezdaniteľnej časti základu dane, teda príjmu, pri ktorom ešte nevzniká povinnosť podať daňové priznanie. Ak ste priznanie podávať nemuseli, odvody platiť nebudete. Pri vyšších príjmoch sa vymeriavací základ vypočíta tak, že sa dvanástina upraveného základu dane z podnikania vynásobí koeficientom 1,486. Stojí za zmienku, že rozhodujúcim údajom pre zaradenie do pásma je príjem, nie zisk. Počítajú sa teda tržby pred odpočítaním výdavkov.
Mikroodvod je pritom novinka. Do konca minulého roka platilo, že živnostníkovi vzniklo sociálne poistenie až vtedy, keď jeho príjem prekročil hranicu, ktorá pre rok 2025 predstavovala 9 144 eur. Kto zarobil menej, sociálne odvody neplatil. Dnes rovnaká suma tvorí hornú hranicu pásma s mikroodvodom. SZČO s príjmom medzi približne 2 900 a 9 100 eurami, ktorí doteraz neplatili nič, tak budú po novom platiť 131,34 eura mesačne. Práve to je pravdepodobne veľká časť z takmer 30-tisíc živnostníkov, ktorým poistenie vzniká od októbra.
Zmenilo sa aj minimum pre ostatných. Minimálny vymeriavací základ sa v rámci konsolidácie zvýšil z 50 na 60 percent priemernej mzdy spred dvoch rokov. Minimálne odvody tak stúpli na 303,11 eura. Bez tejto zmeny by boli 252,59 eura.
Mikroodvod 131,34 za celý rok vychádza na 1 576,08 eura. Minimálne štandardné odvody 303,11 eura robia ročne 3 637,32 eura. Za zvyšok tohto roka, teda za október až december, zaplatí SZČO s mikroodvodom 394,02 eura a ten s minimálnymi odvodmi 909,33 eura. Kto mal v roku 2025 príjem len tesne nad dolnou hranicou, napríklad 2 877 eur, odvedie na mikroodvodoch za rok viac ako polovicu tejto sumy, presnejšie okolo 55 percent. Pri príjme 9 144 eur je to už len asi 17 percent. Naopak, kto prekročí 9 144 eur čo i len o cent, preskočí z mikroodvodu rovno na minimum 303,11 eura. Rozdiel je 171,77 eura mesačne, teda 2 061,24 eura za rok.
Obe hranice sú potom naviazané na ďalšie veličiny. Minimálny vymeriavací základ 914,40 eura predstavuje 60 percent priemernej mzdy z roku 2024, z čoho vychádza priemerná mzda 1 524 eur. Horná hranica pásma 9 144 eur je zhruba šesťnásobkom tejto priemernej mzdy. Osobitný vymeriavací základ pre mikroodvod je stanovený na 26 percent dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov.
Nové SZČO majú prázdniny
Výnimku majú tí, ktorí s podnikaním len začínajú, keďže tí si užívajú takzvané odvodové prázdniny. Poistenie im vznikne až od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom začali podnikať. Kto má živnosť napríklad od 15. februára, začne odvody platiť od 1. augusta 2026. Prázdniny sa vzťahujú na nových živnostníkov aj na tých, ktorí v nepodnikali v posledných 60 mesiacoch. Po skončení prázdnin platia mikroodvod, prvý príjmový test ich čaká k 1. júlu alebo 1. októbru nasledujúceho roka.
