Mnoho ľudí na Slovensku si popri svojom hlavnom zamestnaní privyrába aj ako živnostníci (SZČO). V takomto prípade je dôležité vedieť, ako správne platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Pravidlo je, že povinné poistenie sa posudzuje pre každú činnosť samostatne, no ich súbeh môže ovplyvniť finálnu výšku odvodov, píše denník Pravda.
SZČO + zamestnanec: Aké sú scenáre?
Pre človeka, ktorý je zamestnancom a zároveň má živnosť, môžu nastať tri situácie:
1. Platíte odvody len ako zamestnanec: Toto platí v prípade, ak váš ročný príjem zo živnosti nepresiahne zákonom stanovenú hranicu pre vznik povinného sociálneho poistenia SZČO. V takom prípade platíte odvody len zo svojho zamestnaneckého platu a zo živnosti nemáte voči Sociálnej poisťovni žiadne odvodové povinnosti.
2. Platíte odvody z oboch príjmov v plnej výške: Ak váš príjem zo živnosti presiahne stanovenú hranicu, stávate sa povinne poistenou SZČO a musíte platiť odvody z oboch činností. Plnú výšku odvodov platíte vtedy, ak súčet vašich vymeriavacích základov (zjednodušene príjmov) zo zamestnania aj zo živnosti neprekročí maximálny vymeriavací základ (pre rok 2025 je to 15 730 eur).
3. Platíte ako zamestnanec a v zníženej miere ako SZČO: Ak súčet vašich vymeriavacích základov zo zamestnania a živnosti prekročí maximálny vymeriavací základ, vaše odvody zo živnosti sa znížia. V takom prípade zaplatíte plné odvody zo zamestnania a ako SZČO doplatíte odvody už len z rozdielu medzi maximálnym vymeriavacím základom a vaším vymeriavacím základom zo zamestnania. Týmto sa zabezpečí, že nebudete platiť odvody z príjmu nad zákonom stanoveným stropom.
Čo robiť, ak vznikne dlh?
Sociálna poisťovňa na nezaplatené poistné upozorňuje mesačne prostredníctvom SMS správ a e-mailov. Ak dlh napriek tomu neuhradíte, vaše meno bude zverejnené v zozname dlžníkov.
V prípade vzniku dlhu je potrebné ho uhradiť podľa pokynov v písomnom rozhodnutí, ktoré vám poisťovňa doručí. Môžete požiadať aj o splátkový kalendár. Dôležité je vedieť, že Sociálna poisťovňa dlhy na poistnom a penále nemôže odpustiť a každý dlh vyšší ako päť eur aktívne vymáha, či už prostredníctvom vlastných nástrojov, exekútora, alebo mandátnej správy.
Čo sa stane, ak dlh nezaplatíte?
Ak dlh voči Sociálnej poisťovni nebude zaplatený, inštitúcia spustí proces, ktorý má niekoľko stupňujúcich sa a pre dlžníka čoraz nepríjemnejších fáz. Ignorovanie tejto povinnosti sa rozhodne neoplatí, pretože dlh časom nezmizne, ale naopak, bude aktívne vymáhaný a jeho konečná suma sa len navýši o ďalšie poplatky a penále.
Celý proces sa zvyčajne začína preventívnymi upozorneniami. Ak máte v poisťovni nahlásené kontaktné údaje, najprv vám pošle SMS alebo e-mail o neuhradenej platbe. Ak nereagujete, ďalším krokom je vaše zverejnenie na verejne dostupnom zozname dlžníkov, čo môže okamžite negatívne ovplyvniť vašu reputáciu a schopnosť získať úver. Následne vám poisťovňa doručí oficiálne písomné rozhodnutie, v ktorom vás vyzve na zaplatenie dlžnej sumy.
Pokiaľ dlžník nereaguje ani na túto oficiálnu výzvu, Sociálna poisťovňa pristupuje k samotnému nútenému vymáhaniu. V prvej fáze na to ani nepotrebuje súd, pretože v rámci takzvaného správneho výkonu môže sama poslať príkaz do vašej banky, ktorá je povinná vám zablokovať účet a stiahnuť z neho dlžnú sumu.
Ak sa dlh nepodarí vymôcť z účtu, poisťovňa môže pohľadávku posunúť súdnemu exekútorovi. Ten už má širšie právomoci a môže siahnuť na váš hnuteľný majetok, ako je napríklad auto, alebo v krajnom prípade aj na nehnuteľný majetok, ako je byt či dom. V tomto bode sa navyše pôvodný dlh výrazne navýši o trovy exekúcie.
Okrem samotnej exekúcie prináša dlh v Sociálnej poisťovni aj ďalšie vážne problémy. Jedným z najzávažnejších je strata nároku na dávky. Ak máte voči poisťovni podlžnosti, môže sa stať, že vám nebude priznané napríklad nemocenské počas PN alebo dávka v nezamestnanosti, aj keby ste na ne inak mali nárok. Byť na zozname dlžníkov vám zároveň prakticky znemožní získať hypotéku alebo iný úver v banke a v prípade firiem aj účasť vo verejných obstarávaniach.
Zhrnuté a podčiarknuté
Povinnosť platiť odvody dvakrát (zo zamestnania aj zo živnosti) vám vznikne až vtedy, keď váš ročný príjem zo živnosti prekročí určenú hranicu (pre posúdenie v roku 2026 je to príjem za rok 2025 vyšší ako 9 144 eur). V takom prípade platíte štandardné odvody ako zamestnanec a zároveň začnete platiť aj povinné minimálne odvody ako SZČO.
Ak váš ročný príjem zo živnosti je nízky a nepresiahne spomínanú hranicu, situácia je pre vás výhodnejšia. V takom prípade platíte sociálne odvody iba raz – zo svojho zamestnaneckého platu. Zo živnosti vám v danom roku povinnosť platiť sociálne odvody nevzniká.
