Na Slovensku začne už o pár dní platiť nová daňová povinnosť, presnejšie transakčná daň. Pochopiteľne, slovenské obyvateľstvo jej nástup neberie na ľahkú váhu, a to z pádnych dôvodov. Mnohí sa dožadujú jej zrušenia, no je skôr nepravdepodobné, že im štát vyhovie. Prišiel by totiž o veľa peňazí.
Ako informuje denník Teraz.sk, minister financií Ladislav Kamenický na stretnutí s novinármi uviedol, že ak by štát zrušil daň z finančných transakcií, v roku 2026 by to podľa odhadov znamenalo výpadok príjmov do štátneho rozpočtu v objeme asi 700-miliónov eur.
Kamenický zdôraznil, že zavedenie tejto dane má za cieľ oddeliť súkromné financie od podnikateľských financií na účtoch vedených v bankách. Toto opatrenie má podľa neho prispieť k zefektívneniu daňovej kontroly a výraznejšiemu boju proti daňovým únikom. Zároveň odmietol prirovnania k maďarskému modelu transakčnej dane, kde sú daňovníkmi aj fyzické osoby. Na Slovensku sa daň podľa neho týka výlučne podnikateľských subjektov.
To ale nie je úplne pravda. Hoci platí, že priamo sa daň dotkne iba podnikateľov, nepriamo jej vplyv pocítime úplne všetci.
Transakční daň: O čo presne ide?
Transakčná daň sa bude uplatňovať na všetky odoslané elektronické transakcie, a to v sadzbe 0,4 percenta, pričom maximálny limit odvodu za jednu transakciu bude nastavený na 40 eur. Zdanené potom budú aj hotovostné výbery. V tomto prípade štát rozhodol o sadzbe 0,8 percenta, v tomto prípade bez maximálneho limitu.
V prípade slovenských účtov bude platba dane realizovaná automaticky prostredníctvom danej banky. Pri zahraničných účtoch či špecifických prípadoch, ako je preúčtovanie nákladov, si však budú musieť daňovníci daň vypočítať a odviesť sami. Firmám a podnikateľom taktiež vzniká povinnosť zriadiť si samostatný podnikateľský účet, a to najneskôr do konca marca 2025.
Predmetom dane nebude finančná transakcia súvisiaca s úhradou daní, odvodov či príspevkov do štátneho rozpočtu. Nebudú ním ani odvody do Sociálnej poisťovne či zdravotnej poisťovne.
Povinnosť odvádzať transakčnú daň budú mať fyzické osoby-podnikatelia, právnické osoby so sídlom alebo podnikaním na Slovensku, zahraničné subjekty s účtami v slovenských bankách, ako aj subjekty vykonávajúce činnosť v tuzemsku, hoci nie sú registrované v obchodnom registri SR.
Ako sa transakčná daň dotkne bežných ľudí?
Odpovedí je hneď niekoľko, pričom tou prvou (a asi najdôležitejšou) je zdraženie tovarov a služieb. Transakčná daň pre podnikateľov predstavuje dodatočné náklady, pričom býva zvykom, že keď rastú náklady, rastú aj ceny – v záujme zachovania ziskovosti. Výsledok? Bežní ľudia zaplatia viac, napríklad za opravu auta, návštevu súkromného lekára, právne služby, remeselníkov, konzultácie či akékoľvek služby od živnostníkov.
Menší podnikatelia tiež môžu zvažovať obmedzenie svojej činnosti, ak budú nové náklady z transakčnej dane pre nich neúnosné. Niektorí živnostníci môžu dokonca ukončiť podnikanie, ak sa im neoplatí platiť daň z každého výdavku. To by znamenalo menej dostupných služieb, dlhšie čakacie lehoty, menej konkurencie, a teda aj vyššie ceny.
Opomenúť nemožno ani to, že daň zasiahne aj preúčtované náklady vo veľkých firmách a skupinách. Nadnárodné firmy môžu zvážiť presun sídla či aktivity mimo SR, kde sa transakcie nezdaňujú, čo by viedlo k menšiemu počtu investícií, čo by zase viedlo k zníženiu počtu pracovných miest, prípadne slabšiemu ekonomickému rastu.
Hoci teda transakčná daň formálne nebude platiť bežný občan, v praxi si jej náklady „odnesie“ celá spoločnosť – cez vyššie ceny, zníženú dostupnosť služieb, menej pracovných príležitostí a celkovo slabší ekonomický impulz. Je to príklad dane, ktorej nepriame účinky sú širšie a hlbšie, než sa na prvý pohľad zdá.
Čo hovorí štát?
Postoj ministra financií zdieľa aj Daniela Klučková, štátna tajomníčka rezortu financií. Tiež spresnila, že transakčná daň sa bude týkať len podnikateľov, konkrétne živnostníkov, ľudí vykonávajúcich slobodné povolania na základe iného než živnostenského oprávnenia, ako sú daňoví poradcovia, advokáti, architekti, súkromní lekári a samostatne hospodáriaci roľníci.
Okrem nich bude daň platiť aj pre právnické osoby, medzi ktoré patria spoločnosti s ručením obmedzeným, akciové spoločnosti, verejné obchodné spoločnosti, družstvá, štátne podniky, komanditné spoločnosti a politické strany.
Naopak, fyzické osoby – nepodnikatelia – medzi daňovníkov nepatria. Daň sa tak netýka zamestnancov, dôchodcov, autorov ani prenajímateľov nehnuteľností, ktorí prenajímajú len na základe daňového identifikačného čísla (DIČ).
Rovnako sú z dane vyňaté aj subjekty z neziskového sektora, ako sú občianske združenia, neziskové organizácie, nadácie a organizácie, ktoré sú súčasťou verejného rozpočtu a ktorých hlavnou činnosťou nie je podnikanie. Medzi ne patria obce, vyššie územné celky (VÚC), Matica slovenská, Slovenská akadémia vied (SAV), školy či zdravotnícke zariadenia, ktoré nie sú obchodnými spoločnosťami.
Klučková ďalej uviedla, že predmetom tejto dane bude každá odchádzajúca platba z tzv. transakčného účtu podnikateľa. Ide napríklad o úhrady faktúr, platieb za energie, poistenie a podobné výdavky. Daň sa bude vzťahovať aj na výber hotovosti z tohto účtu, ako aj na preúčtované náklady, čo sa môže týkať napríklad veľkých nadnárodných skupín.
Na druhej strane platby, ktoré predmetom dane nebudú, zahŕňajú napríklad platby kartou, platby daní, odvodov a poplatkov smerované na účet v Štátnej pokladnici, odvody do Sociálnej poisťovne, úhrady zdravotného poistenia, ako aj výplaty sociálnych dávok, dôchodkov a iných foriem sociálnej pomoci. Od dane budú tiež oslobodené platby, pri ktorých sa nakladá s cudzími peniazmi – ako napríklad pri notárskej úschove alebo na exekútorských účtoch.
Zavedenie transakčnej dane tak podľa predstaviteľov ministerstva financií cieli na transparentnejšie podnikateľské prostredie a vyššiu efektivitu daňovej správy, bez toho, aby zaťažovalo bežných občanov či neziskové organizácie. No ako sme spomenuli vyššie, tieto slová nie sú úplne presné či pravdivé. Daň, chtiac či nechtiac, postihne celú ekonomiku, vrátane bežných ľudí, z ktorých mnohým sa už teraz žije ťažko.
Ak by štát transakčnú daň zrušil, prišiel by o veľa peňazí. Takto však o ne prídu (nielen) podnikatelia, ktorých aktivity sú kľúčové pre ekonomický rast a zvyšovanie životnej úrovne na Slovensku.
