Od januára 2025 došlo k podstatnému posunu v pravidlách sociálneho poistenia. Horný limit pre výpočet odvodov sa zvýšil zo sedemnásobku na jedenásťnásobok priemernej mzdy, čo vplýva najmä na zamestnancov a podnikateľov s nadpriemernými príjmami. Ak niekto prekročí mesačný príjem 9 128 eur, musí v rámci sociálnych odvodov prispievať viac, než tomu bolo v minulosti.
Takýto rast môže znamenať, že ľudia v najvyšších príjmových kategóriách si musia načasovať svoje financie a vo výpočtoch odvodových záťaží počítať so zvýšenými sumami. Pre mnohých živnostníkov či konateľov firiem to znamená prehodnotenie aktuálnych nákladov, aby nedošlo k finančným nedorozumeniam pri ročných vyúčtovaniach.
Nová 25-percentná daň: Príjmové hranice a dvojaké zdanenie
Ďalšia zásadná zmena sa týka zavedenia 25-percentnej sadzby dane z príjmov. V praxi sa uplatní vo chvíli, keď základ dane zamestnanca presiahne hranicu približne 4 036,79 eura mesačne, čo zodpovedá hrubému zárobku presahujúcemu 4 600 eur. Výsledkom je vyššie daňové zaťaženie pre osoby s nadpriemerným platom, ktoré už tak platia zvýšené odvody.
Podnikatelia rovnako pocítia účinky dvoch daňových pásiem. Ak ich celkový ročný príjem prekročí 48 441,43 eura, spúšťa sa nový daňový režim s kombináciou nižšej a vyššej sadzby. S rastúcim príjmom sa navyše zmenšuje nezdaniteľná časť základu dane, čo môže na konci roka viesť k ďalšiemu navýšeniu odvodov do štátneho rozpočtu.
Transakčná daň sa blíži
Od apríla 2025 prichádza do praxe aj daň z finančných transakcií, ktorá je u nás pomerne novým prvkom. Vzťahuje sa na podnikateľov, ktorí odvedú 0,4 % z hodnoty elektronických platieb (s maximálnou hranicou 40 eur na jednu transakciu). Pri výbere hotovosti z bankomatu narastá sadzba až na 0,8 % bez akejkoľvek hornej hranice, čo môže pri veľkých sumách predstavovať vysokú čiastku.
Prevádzkovatelia firiem budú nútení prispôsobiť svoju finančnú agendu a starostlivejšie zvažovať, ako budú riešiť platby faktúr či iné bežné prevody. Odborníci varujú, že takáto daň môže zvýhodňovať hotovostné transakcie, čo však môže priniesť nižšiu transparentnosť pri sledovaní pohybov peňazí. Rovnako sa od podnikateľov očakáva, že budú mať oficiálne podnikateľské účty, aby bolo možné transakčnú daň správne uplatňovať.
Ako sa pripraviť a čo očakávať
Tieto legislatívne zmeny najviac zasiahnu ľudí, ktorí už dnes platia vyššie dane a odvody, čiže zamestnancov s vysokými mesačnými príjmami, živnostníkov s úspešným podnikaním a konateľov firiem. Títo daňovníci budú platiť väčšiu časť zárobkov štátu. Dôležité je dôkladne si premyslieť platobný kalendár a v prípade potreby poradiť sa s odborníkmi na dane a účtovníctvo.
Ak sa vás nové opatrenia týkajú, odporúča sa:
- Naplánovať si zvýšené odvody v mesačnom rozpočte a neriskovať nedoplatky pri ročnom zúčtovaní.
- Skúmať možnosť optimalizácie daňovej a odvodovej záťaže podľa platnej legislatívy.
- Zvážiť štruktúru príjmov: napríklad kombináciu viacerých foriem zárobku alebo využitie rozličných právnych foriem podnikania.
- Dbať na transparentnosť pri bankových prevodoch, aby sa transakčná daň nezvýšila neplánovaným spôsobom.
Nové pravidlá tak môžu priniesť nutnosť prispôsobiť sa odvodovo-daňovej realite, ktorá bude pre časť verejnosti značne náročnejšia. Rozumné je preto sledovať aktualizácie a odporúčania od daňových poradcov, aby ste sa vyhli nepríjemným prekvapeniam.
