Od januára 2025 vstúpi do platnosti celý rad zmien týkajúcich sa daní a sociálnych odvodov, ktoré sa najviac dotknú osôb s nadpriemernými príjmami. Nevyhnú sa im ani živnostníci, ktorým môžu ročné náklady stúpnuť o stovky eur. Medzi najvýznamnejšie novinky patrí zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu na sociálne poistenie, vyššia 25-percentná daňová sadzba pre vybrané príjmové kategórie a tiež nová daň z finančných transakcií.
Pre mnohých to znamená potrebu upraviť firemné rozpočty i osobné finančné plány, aby ich nezaskočili nečakané výdavky. Podrobnejší prehľad o tom, na čo sa musia zamestnanci i podnikatelia pripraviť, nájdete v nasledujúcom texte.
Vyššie odvody a posun k vyššiemu zdaneniu
Prvým výrazným opatrením je zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu pre sociálne odvody z doterajšieho sedemnásobku na jedenásťnásobok priemernej mzdy. V praxi to znamená, že ak zamestnanci prekročia mesačný príjem 9 128 eur, zaplatia do Sociálnej poisťovne viac než doteraz. Tí, ktorí spadajú do tejto skupiny, by si mali vopred pripraviť väčšiu finančnú rezervu, aby ich neprekvapili zvýšené mesačné odvodové platby.
Ďalšou významnou zmenou je nová daňová sadzba 25 % pre príjmy nad určitú hranicu. U zamestnancov ide o prípady, keď základ dane prekročí 4 036,79 eura mesačne (zhruba zodpovedá 4 661 eurám v hrubom príjme). Automaticky sa tak vyšplhajú i daňové odvody. Podobne budú na tom aj podnikatelia – živnostníci. Prehupnutím cez ročný príjem 48 441,43 eura zafunguje dvojstupňové zdaňovanie, pričom sa už použije aj sadzba 25 %.
Neprehliadnite
Zároveň sa s rastom príjmu znižuje nezdaniteľná časť základu dane. V praxi to spôsobí, že ľudia s vyššími príjmami zaplatia štátu ešte viac. S týmito zmenami by mali počítať tí, čo sa doposiaľ spoliehali na určitý odvodový strop či nižšie daňové zaťaženie.
Transakčná daň: Novinka, ktorá zdražuje bankové operácie
Okrem zmien v sociálnych odvodoch a príjmovej dani prináša rok 2025 aj novú daň z finančných transakcií. Od apríla budú všetci podnikatelia odvádzať:
- 0,4 % z hodnoty elektronických platieb (maximálne 40 eur z jednej transakcie),
- 0,8 % pri výbere hotovosti z bankomatu, pričom v tomto prípade horná hranica neexistuje.
Zavedenie transakčnej dane je pre Slovensko pomerne neobvyklé opatrenie, ktoré poznáme skôr z rozvojových krajín. Pre podnikateľov to znamená ďalšie náklady, keďže sa daň vzťahuje na rôzne formy úhrad faktúr a bežné prevody. Zároveň budú musieť mať takzvaný podnikateľský účet, z ktorého budú odvádzať príslušné poplatky.
Finanční experti upozorňujú, že práve zavedenie transakčnej dane môže motivovať viacerých podnikateľov k väčšej obľube hotovostných platieb, aby sa vyhli poplatkom. To však prináša riziko nižšej transparentnosti, keďže pohyby peňazí mimo bankový účet sa sledujú komplikovanejšie.
Štát dostane väčší kus koláča
Zmeny v daňových a odvodových pravidlách, ktoré nadobudnú účinnosť v roku 2025, zasiahnu predovšetkým vyššie príjmové kategórie a prosperujúcich živnostníkov. Výraznejšie sociálne odvody aj 25-percentná daňová sadzba znamenajú, že títo daňovníci si budú musieť vyhradiť väčšiu časť svojho príjmu pre štát. Navyše, nové finančné pravidlá dopĺňa transakčná daň, ktorá pri častých alebo vysokých prevodoch môže podnikanie výrazne predražiť.
V súčasnosti je preto dôležité oboznámiť sa s detailmi týchto legislatívnych zmien. Ak spadáte do kategórií, ktorým hrozí vyššie zdanenie či odvody, odporúča sa naplánovať úpravu podnikateľských stratégií a poradiť sa s účtovníkom alebo daňovým poradcom. Takto sa môžete vyhnúť nečakaným rozdielom pri platení a zabezpečiť si plynulý prechod do nového daňovo-odvodového režimu.
