Daňový bonus na dieťa môže za jeden mesiac získať iba jeden rodič. Napriek tomu si ho tisíce ľudí uplatnia duplicitne. Štát preto rozposiela upozornenia, pričom experiment ukázal, že fungujú. Čo asi mnohých neprekvapí, najlepšie zaberajú listy, ktoré problém pomenujú bez okolkov.
Daňový bonus na dieťa vie rodine každý mesiac zvýšiť čistý príjem. Ak ho však uplatníte nesprávne, môže sa z neho stať dlh. Štát eviduje tisíce prípadov, keď si rodičia ten istý bonus uplatnili dvakrát. Neoprávnene získané peniaze potom musia vrátiť. Systém sa riadi jednoduchým pravidlom, a to tým, že na jedno dieťa a jeden kalendárny mesiac môže bonus dostať iba jeden človek. Na dieťa do 15 rokov je to najviac 100 eur mesačne, na dieťa od 15 do 18 rokov najviac 50 eur mesačne. Pri mladšom dieťati tak môže chybne uplatnený bonus za celý rok spravť rozdiel až 1 200 eur. Pri staršom je to do 600 eur.
Dvaja rodičia, jedno dieťa
Chyba najčastejšie vzniká dvoma spôsobmi. V prvom prípade si bonus na to isté dieťa a to isté obdobie uplatnia obaja rodičia alebo opatrovníci. V druhom prípade ho dostáva jeden človek počas roka cez zamestnávateľa a potom si ho omylom uplatní ešte raz v daňovom priznaní. Nejde pritom o vzácny problém, čo ukázala aj analýza Inštitútu finančnej politiky (IFP). Len za rok 2022 zaznamenal viac ako 5-tisíc prípadov, keď si bonus na rovnaké dieťa uplatnili súčasne dvaja daňovníci. Ďalších vyše 900 ľudí si ho uplatnilo duplicitne sami, cez dva rôzne kanály. V tom istom roku si bonus uplatnilo celkovo 608-tisíc ľudí v sume 544 miliónov eur. Duplicitné prípady teda tvoria zhruba jedno percento všetkých poberateľov.
Pravidlá pritom pamätajú aj na rodičov, ktorí sa pri bonuse striedajú. Napríklad otec si ho môže uplatňovať v jednej časti roka a matka v druhej. Ak sa nedohodnú, prednosť má matka, potom otec a až potom iná oprávnená osoba. Dôležité je v podstate len to, aby ho za rovnaký mesiac nedostali obaja.
Na opravu stačil priamočiary list
Finančná správa spolu s analytikmi IFP otestovala, čo sa stane, keď takýchto ľudí priamo upozorní. Spravili dva experimenty. Časť daňovníkov dostala list s vysvetlením chyby, postupom nápravy a informáciou, že neoprávnenú sumu treba vrátiť. Bez upozornenia chybu napravilo len minimum ľudí. Po doručení základného listu to urobilo viac ako 37 percent jednotlivcov a 36 percent dvojíc.
Zistili, že vo veľkej miere rozhoduje to, akými slovami štát problém opíše. Najlepšie totiž fungovali listy, ktoré situáciu pomenovali jednoznačne a vynechali komplikované formulácie. Pri takomto liste chybu napravilo o 15 percentuálnych bodov viac jednotlivcov a o 11 bodov viac dvojíc ako pri základnom znení.
V prvom experimente ľudia vrátili v priemere približne 580 eur pri jednotlivcoch a 561 eur pri dvojiciach. Druhý experiment priniesol spolu zhruba 1,5 milióna eur. Analytici vypočítali, že ak by štát takto rázny list posielal pravidelne vo všetkých podobných prípadoch, mohol by ročne získať späť až 1,7 milióna eur. IFP ráta s takmer 6-tisíc prípadmi ročne. V porovnaní s celkovými výdavkami na bonus je to síce malá suma, približne 0,3 percenta. Štátu ju však prinesie jediný list, ktorý ho stojí minimum.
S podobnými listami Finančná správa pracuje už dlhšiu dobu. Na konci roka 2022 rozoslala upozornenia viac ako 3-tisíc daňovníkom, ktorí si nesprávne uplatnili bonus za roky 2018 až 2020. Išlo už o jej tretiu preventívnu akciu tohto typu. Pri preverovaniach vtedy priemerný nález na jeden rodičovský pár dosiahol 1 237 eur. Rodič, ktorý si bonus uplatnil neoprávnene, musí podať riadne alebo dodatočné daňové priznanie a doplatiť rozdiel na dani.
IFP pritom skúma, ako znenie listov ovplyvňuje ľudí, aj v iných oblastiach. V roku 2022 napríklad testoval listy pri koncesionárskych poplatkoch. Zjednodušené znenie podľa analýzy dokázalo zvýšiť výber približne o 125-tisíc eur ročne.
Bonus závisí aj od príjmu
Výška bonusu v roku 2026 navyše závisí od príjmu rodiča. Hranica, od ktorej sa začína krátiť, je 27 432 eur ročného základu dane. Vychádza z priemernej mzdy za rok 2024, ktorá bola 1 524 eur. Ak je základ dane vyšší, bonus na každé dieťa sa zníži o desatinu rozdielu. Pri základe dane 30-tisíc eur to znamená zníženie o 256,80 eura na dieťa. Z toho sa dá potom jednoducho dopočítať aj to, kedy bonus úplne zmizne. Pri dieťati do 15 rokov sa to stane pri základe dane 39 432 eur ročne. Pri dieťati od 15 do 18 rokov už pri 33 432 eurách. V hrubej mzde sa krátenie začína prejavovať približne od 2 700 eur mesačne.
Bonus má však z hľadiska príjmu aj hornú hranicu. Pri jednom dieťati môže tvoriť najviac 29 percent základu dane. S každým ďalším dieťaťom sa limit zvyšuje o sedem percentuálnych bodov, až na 64 percent pri šiestich a viac deťoch. Nárok je navyše podmienený tým, že najmenej 90 percent vašich zdaniteľných príjmov pochádza zo Slovenska.
Ako sa vyhnúť chybe
Ak si bonus s partnerom striedate, riadne sa dohodnite, za ktoré mesiace ho čerpá každý z vás. Za rovnaký mesiac a rovnaké dieťa ho obaja dostať nemôžete. Rovnako treba venovať pozornosť daňovému priznaniu, ak vám bonus počas roka už vyplácal zamestnávateľ. Druhýkrát si ho tam za tie isté mesiace uplatniť nesmiete. Ak vám príde list od finančnej správy, veľmi neotáľajte. Chybu napravíte podaním dodatočného daňového priznania a vrátením rozdielu, čo znie komplikovane, no v skutočnosti to nie je veľmi náročné. Prípadne si na to môžete vybaviť skúseného účtovníka, ktorý záležitosť vyrieši za vás.
