Slovenský daňový systém čakajú od 1. januára 2026 zásadné zmeny. Novela zákona o správe daní (Daňový poriadok) prináša nový prístup k trestaniu daňových deliktov. Štát sa rozhodol pre stratégiu „cukru a biča“. Zatiaľ čo horné hranice pokút sa šplhajú do vysokých súm, poctiví a rýchlo reagujúci podnikatelia môžu na sankciách ušetriť tretinu sumy.
Tieto zmeny zasiahnu každého, kto prichádza do styku s finančnou správou, od živnostníkov až po veľké korporácie. Cieľom Ministerstva financií SR je zvýšiť daňovú disciplínu a zefektívniť výber daní, ktorý je pre štátny rozpočet kľúčový. Na zmeny od začiatku nového roka upozornila Finančná správa SR.
Od nového roka čakajte vyššie sankcie
Zásadnou zmenou v novele je úprava paragrafov 154 a 155 Daňového poriadku. Tie definujú správne delikty, za ktoré vám správca dane (daňový úrad) môže udeliť pokutu. Od začiatku roka 2026 sa už nebudú tolerovať drobné chyby za „pár eur“.
Dolná hranica pokút sa plošne zvyšuje na 100 eur. To znamená, že aj za banálne pochybenie, ktoré predtým mohlo vyjsť na 30 či 60 eur, teraz zaplatíte minimálne stovku.
Kde hrozia najvyššie sankcie?
Zmeny v horných hraniciach sú však ešte markantnejšie. Štát sa zameriava najmä na subjekty, ktoré sa vyhýbajú svojim základným povinnostiam.
- Nepodanie daňového priznania: Ak včas neodovzdáte priznanie (ani po výzve), horná hranica pokuty sa môže vyšplhať na 30 000 eur, v špecifických prípadoch až na 60 000 eur.
- Nesplnenie registračnej povinnosti: Ak sa napríklad včas neprihlásite k DPH alebo inej povinnej registrácii, hrozí vám sankcia až do výšky 30 000 eur.
- Oznamovacie povinnosti a nepeňažné povinnosti: Sem patrí napríklad neoznámenie zmeny údajov či neposkytnutie súčinnosti. Maximálna pokuta tu stúpa na 10 000 eur.
Tieto vysoké sumy majú mať podľa zákonodarcu najmä preventívny účinok. To znamená, že v praxi majú odradiť subjekty od špekulácií a vedomého obchádzania zákona.
Spolupracujúci zaplatia len tretinu
Novela však nie je len o strašení vysokými číslami. Do zákona pribúda dôležitý motivačný prvok (nový odsek 17 v § 155). Ide o princíp, ktorý poznáme napríklad z dopravných priestupkov „zaplať rýchlo a zaplatíš menej“.
Ak daňový úrad vykoná kontrolu a vyrubí vám rozdiel dane, stále máte šancu zmierniť dopad na vašu peňaženku. Ak uhradíte vyrubenú daň alebo jej rozdiel do 15 dní od doručenia rozhodnutia, pokuta sa automaticky zníži na dve tretiny jej pôvodnej výšky.
Príklad z praxe: Ak by vám správca dane za chybu vyrubil pokutu 1 500 eur, no vy sumu dane uhradíte obratom (do 15 dní), reálne zaplatíte na pokute len 1 000 eur. Ušetríte tak 500 eur len vďaka rýchlej reakcii.
Tento krok má pomôcť odbremeniť súdy a odvolacie orgány. Štát predpokladá, že daňové subjekty radšej priznajú chybu a zaplatia menej, než by sa mali roky súdiť s neistým výsledkom.
Odkedy platia nové pravidlá?
Je dôležité zdôrazniť, že nová právna úprava sa nebude uplatňovať spätne na staré chyby. Prísnejšie pokuty sa budú vzťahovať na prípady, kedy k porušeniu povinnosti (napr. uplynutie lehoty na podanie priznania) dôjde po 31. decembri 2025.
Prechodné ustanovenia tiež pamätajú na to, aby sa princíp zníženia pokuty o jednu tretinu dal uplatniť aj na rozhodnutia doručené tesne po novom roku, čo je pre daňovníkov férový krok.
Čo čakať od nového roka?
Zvýšenie pokút je jasným signálom, že štát sprísňuje dohľad nad podnikaním. Pre podnikateľov z toho vyplýva jediné. Dôležitá je precízna evidencia a stráženie termínov. Od roku 2026 sa zábudlivosť výrazne predraží. Na druhej strane, zavedenie „zľavy“ za rýchlu úhradu je ústretovým krokom pre tých, ktorí urobili neúmyselnú chybu a majú snahu ju okamžite napraviť.
