Investovanie už dávno nie je výsadou tých, ktorí sedia na veľkej kope peňazí. Dnes sa dá investovať veľmi jednoducho, a to aj po malých čiastkach. Existuje však niekoľko povinností, ktoré musia investori spĺňať. A medzi tieto povinnosti rozhodne patria aj dane. Mnohí pritom nevedia alebo si nie sú úplne istí, čo presne treba zdaniť, v akej výške alebo kedy vzniká potreba zdaňovania.
Kapitoly článku:
Portál Akcie.sk po novom podrobne informuje o dôležitých náležitostiach týkajúcich sa zdaňovania príjmov z investícií do akcií, ETF fondov či iných aktív.
Hneď na úvod treba poznamenať, že zdaňovanie je neoddeliteľnou súčasťou investovania. Nedodržiavanie daňových povinností je na Slovensku považované za trestný čin, a teda zaň hrozia tresty. Žiadny investor by teda nemal podceňovať platenie daní z investícií. Samozrejme, existujú aj určité výnimky či možnosti zníženia daňového základu.
Kedy vzniká potreba zdanenia?
Výnosy z investovania sa nedania ihneď. Dania sa až vtedy, keď sa investícia predáva. Môže ísť napríklad o predaj akcií, fondov ETF, podielových listov, kryptomien alebo iných cenných papierov. Platí pritom, že kým nedôjde k predaju investície, je úplne jedno, či zarába alebo prerába.
Akonáhle dôjde k predaju, investor dostane financie v podobe zisku. A tento zisk podlieha nielen daniam, ale aj odvodom.
Výška daňovej sadzby závisí od výšky výnosov. V prípade, že investícia vyniesla menej ako 176,8-násobok životného minima, čo v roku 2023 vychádzalo na 41 445,5 €, príjem sa zdaňuje sadzbou 19 %. Ak výnos prekračuje uvedenú hranicu, daňová sadzba stúpa na 25 %. Následne treba myslieť ešte na zdravotné odvody vo výške až 14 %. Presnú výšku si vypočíta zdravotná poisťovňa.
Ak si to zrátame, investori zo zisku odvádzajú približne tretinu (~ 30 %). Toto percento platí pre predpoklad, že výnos investície nepresiahne daný násobok životného minima.
Existujú výnimky a úľavy
Ako bolo spomenuté vyššie, existujú určité výnimky, ktoré oslobodzujú od platenia daní z výnosov z investícií. A platia ako pre akcie, tak aj pre fondy ETF a iné investičné aktíva.
Výnosy z cenných papierov, ktoré sa obchodujú na burze, nepodliehajú zdaňovacej povinnosti, ak sú v držaní investora po dobu dlhšiu ako 1 rok. V praxi to funguje tak, že ak napríklad vlastníte akciu jeden z Big Tech spoločností, držíte ju viac ako rok a následne ju predáte so ziskom, daň platiť nemusíte. Ak ju však predáte skôr, vzniká vám daňová povinnosť. Z pohľadu štátu totiž ide o krátke obchodovanie.
Pokiaľ ide o možnosť zníženia dane, štát poskytuje finančnú úľavu vo výške 500 €. To znamená, že ak zisk z investovania nepresiahne hranicu 500 €, nie je potrebné ho uvádzať v daňovom priznaní.
A čo dividendy?
Investori nemusia zarábať iba na pohybe hodnoty akcií, ale aj na dividendách. Ak neviete, o čo ide, dividenda predstavuje podiel v určitej firme, ktorý určuje objem vlastnených akcií. Každý držiteľ akcie je čiastočným vlastníkom danej spoločnosti, ktoré na základe výšky podielu vyplácajú finančnú odmenu, resp. určitý podiel zo zisku. Pochopiteľne, aj v tomto prípade existuje daňová povinnosť.
Na Slovensku je daň z dividendy nastavená na úroveň 7 %. Ak sú dividendy zdanené v zahraničí, daňovník si túto daň započíta voči dani splatnej na Slovensku, aby sa predišlo dvojitému zdaneniu. Ak teda na váš obchodný účet obdržíte výnos zdanený sadzbou 7 %, na Slovensku už daň neplatíte.
Treba však dávať pozor na dividendy z fondov ETF. Pri tých totiž platí daňová sadzba vo výške 19 % až 25 %. Konkrétna výška sadzby opäť závisí od toho, či výnos presiahol stanovený násobok životného minima.
Ak hovoríme o zdaňovanie dividend z fondov ETF v zahraničí, treba dbať na to, v akej krajine ku zdaneniu došlo. Na Slovensku potom záleží na rozdiele medzi domácimi daňovými sadzbami a daňovými sadzbami danej krajiny, z ktorej výnos pochádza. Napríklad v Spojených štátoch je táto sadzba stanovená na 15 %. Na Slovensku by teda dividendy z fondov ETF boli zdaňované sadzbou 4 %.
Vypĺňanie daňového priznania ako fyzická osoba
Na základe vyššie uvedených informácií je vám zrejme jasné, že zisky z investovania do investičných aktív treba uvádzať v daňovom priznaní, teda ak spĺňajú podmienky pre zdaňovanie.
Pri predaji cenných papierov sa zdaňuje základ dane. Do základu dane sa zahŕňa zdaniteľný príjem dosiahnutý z predaja cenných papierov znížený o výdavky preukázateľne vynaložené na jeho dosiahnutie. Týmito výdavkami môžu byť kúpna cena, zaplatené minuloročné odvody alebo iné poplatky. Daň z akcií a fondov ETF sa v daňovom priznaní vypĺňa v oddiele VIII. V tabuľke 3 a riadku 5.
